Codice tributo 7085: tassa annuale libri sociali F24

In sintesi

Il codice tributo 7085 identifica nel modello F24, sezione Erario, la tassa annuale di concessione governativa per la vidimazione dei libri sociali. La devono versare le società di capitali (S.p.A., S.r.l., S.a.p.a.) e gli altri soggetti tenuti alla bollatura dei libri sociali, entro il 16 marzo di ogni anno. L'importo è fisso a fasce in base al capitale sociale: 309,87 € se il capitale (o fondo di dotazione) al 1° gennaio non supera 516.456,90 €, 516,46 € se lo supera.

Quando si applica

La tassa è dovuta dalle società di capitali per la tenuta dei libri e registri sociali soggetti a vidimazione (libro giornale, libro inventari nei casi previsti, libri sociali obbligatori come quello dei soci e delle adunanze assembleari). Il codice 7085 si usa per il versamento forfettario annuale, che sostituisce la tassa di concessione governativa dovuta per ogni singola vidimazione.

• Riguarda le società di capitali e le cooperative; ne sono escluse le società di persone e le imprese individuali, che assolvono invece l'imposta di bollo ordinaria sui libri.
• L'anno di riferimento da indicare in F24 è l'anno per cui la tassa è dovuta (l'anno solare in corso al momento del versamento).
• La tassa è dovuta a prescindere dal numero di libri tenuti o di pagine utilizzate: è un importo forfettario annuale.

Come si applica nella pratica

L'importo dipende esclusivamente dal capitale sociale (o fondo di dotazione) risultante al 1° gennaio dell'anno per cui si effettua il versamento.

La tassa si versa in unica soluzione entro il 16 marzo. Per le società di nuova costituzione, la tassa per il primo anno si versa, prima della presentazione della dichiarazione di inizio attività, con bollettino di conto corrente postale; dagli anni successivi si usa il modello F24 con il codice 7085. L'importo non è frazionabile e non segue il fatturato, ma solo la soglia di capitale.

Esempi pratici

Esempio 1 — S.r.l. con capitale sociale di 50.000 €

Una S.r.l. con capitale sociale di 50.000 € (inferiore alla soglia) versa la tassa annuale libri sociali con il codice 7085, sezione Erario, importo 309,87 €, anno di riferimento 2026, entro il 16 marzo 2026.

Esempio 2 — S.p.A. con capitale sociale di 1.000.000 €

Una S.p.A. con capitale sociale di 1.000.000 € (superiore a 516.456,90 €) versa 516,46 € con il codice 7085, sezione Erario, anno 2026, entro il 16 marzo 2026.

Esempio 3 — Aumento di capitale oltre la soglia

Una S.r.l. che nel corso del 2025 ha aumentato il capitale a 600.000 € verifica il valore al 1° gennaio 2026: poiché supera 516.456,90 €, per il 2026 versa 516,46 € con il codice 7085 (l'anno precedente, sotto soglia, aveva versato 309,87 €).

Errori comuni e come evitarli

• Determinare l'importo sul fatturato anziché sul capitale sociale: la fascia dipende solo dal capitale al 1° gennaio, non dai ricavi.
• Versare la tassa per una società di persone o una ditta individuale: questi soggetti non versano il 7085, ma assolvono l'imposta di bollo ordinaria sui libri.
• Indicare l'anno sbagliato: l'anno di riferimento è quello per cui la tassa è dovuta, coincidente con il versamento del 16 marzo.
• Usare la sezione Regioni o tributi locali: il 7085 va sempre nella sezione Erario.
• Dimenticare la scadenza del 16 marzo: il ritardo espone alla sanzione da omesso versamento, regolarizzabile con il ravvedimento operoso.

Riferimenti normativi

• Tassa annuale di concessione governativa per la numerazione e bollatura di libri e registri (D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 641): determinazione forfettaria annuale in luogo della tassa per singola vidimazione.
• Misure 309,87 € (capitale fino a 516.456,90 €) e 516,46 € (capitale superiore), riferite al capitale sociale al 1° gennaio.
• Codice tributo 7085 (tassa annuale vidimazione libri sociali), sezione Erario del modello F24; versamento entro il 16 marzo.

Risorse correlate

• Libri sociali obbligatori (art. 2421 c.c.)
• Imposta di bollo su libri e registri contabili e sociali
• Codici tributo IRES 2003, 2001, 2002: saldo e acconti
• Scadenzario fiscale di marzo

Disclaimer

Questo contenuto è puramente informativo e non sostituisce un parere professionale personalizzato. La materia tributaria è soggetta a frequenti modifiche normative e interpretative; verificare sempre la versione vigente delle norme citate e l'eventuale prassi più recente dell'Agenzia delle Entrate prima di assumere decisioni fiscali. Per casi concreti consultare un dottore commercialista o un esperto contabile abilitato.