Dilazione e sanzioni civili INPS e INAIL: tassi dal 16 settembre

In sintesi

Con la decisione di politica monetaria del 10 settembre 2026 la Banca centrale europea ha portato al 2,65% il tasso sulle operazioni di rifinanziamento principali dell'Eurosistema, il parametro che per INPS e INAIL ha preso il posto del vecchio tasso ufficiale di riferimento. Dal 16 settembre 2026 salgono di 0,25 punti tutte le misure agganciate a quel tasso: l'interesse di dilazione dei contributi INPS e quello di rateazione dei premi INAIL passano dal 4,40% al 4,65% annuo per le domande presentate da quella data; la sanzione civile per omesso o ritardato versamento sale dal 7,90% all'8,15% annuo.

I piani di ammortamento già notificati restano al tasso in vigore quando è stata presentata la domanda. Le istruzioni sono nella circolare INPS n. 98 dell'11 settembre 2026 e nella circolare INAIL n. 42 della stessa data; le misure precedenti, in vigore dal 17 giugno 2026, erano state fissate dalla circolare INPS n. 64 del 16 giugno 2026 e dalla circolare INAIL n. 29 del 15 giugno 2026.

Cosa cambia dal 16 settembre 2026

Le misure legate al tasso della Banca centrale europea si muovono insieme a lui (dilazione: tasso BCE più 2 punti; sanzioni: più 5,5 o 7,5 punti; entro 120 giorni nessuna maggiorazione); il 30% dell'evasione è invece fisso. Le due circolari riportano gli stessi valori per contributi e premi.

Voce	Dal 17 giugno al 15 settembre 2026	Dal 16 settembre 2026
Tasso BCE sulle operazioni di rifinanziamento principali	2,40%	2,65%
Interesse di dilazione INPS (tasso BCE + 2 punti), per data della domanda	4,40%	4,65%
Interesse di rateazione dei premi INAIL (tasso BCE + 2 punti)	4,40%	4,65%
Interesse di differimento INPS	4,40%	4,65%, dai contributi di agosto 2026
Sanzione per omissione (lettera a, tasso BCE + 5,5 punti)	7,90% annuo	8,15% annuo
Omissione pagata entro 120 giorni in unica soluzione	2,40% annuo	2,65% annuo
Evasione denunciata entro 12 mesi, versamento entro 30 giorni	7,90% annuo	8,15% annuo
Evasione denunciata entro 12 mesi, versamento entro 90 giorni	9,90% annuo	10,15% annuo
Evasione accertata (lettera b)	30% annuo, tetto 60%	30% annuo, tetto 60%
Procedure concorsuali: omissione	2,40%	2,65%
Procedure concorsuali: evasione	4,40%	4,65%

Per la rateazione conta la data della domanda. L'INPS applica il 4,65% alle rateazioni presentate dal 16 settembre 2026; l'INAIL usa il tasso vigente alla data di presentazione dell'istanza, e per le istanze da quel giorno i piani si calcolano al 4,65%. Chi ha presentato la domanda entro il 15 settembre resta al 4,40% anche se riceve il piano dopo, e chi ha già un piano in corso non vede cambiare la rata.

La maggiorazione dell'interesse di dilazione è di 2 punti dal 28 marzo 2026: l'art. 14, comma 1, del DL 27 marzo 2026 n. 38 l'ha ridotta dai 6 punti fissati nel 1996. Le rateazioni chieste prima di quella data hanno piani calcolati con la maggiorazione di 6 punti, e quei piani non cambiano.

Per il differimento autorizzato del termine di versamento dei contributi l'INPS applica il 4,65% dal 16 settembre 2026, a partire dai contributi del mese di agosto 2026. Le sanzioni civili maturano in ragione d'anno e le circolari fissano le nuove misure a decorrere dal 16 settembre. Per un ritardo iniziato prima, il calcolo più sotto adotta un criterio della scheda, non una regola della circolare INPS n. 98: giorni su 365, con la misura precedente fino al 15 settembre e la nuova dal 16.

Gli interessi di dilazione sui contributi si pagano all'ente previdenziale dentro la rata del piano. Le imposte versate a rate in F24 hanno invece un tasso proprio e un codice dedicato, il codice tributo 1668.

Omissione o evasione: quanto costa ogni giorno di ritardo

La sanzione civile dipende da come nasce il debito: se dalle denunce trasmesse l'importo era già rilevabile e manca solo il pagamento, è omissione (lettera a); se denunce omesse o non conformi al vero nascondono rapporti di lavoro, retribuzioni o redditi con l'intenzione specifica di non versare, è evasione (lettera b). Per l'omissione (art. 116, comma 8, della legge 23 dicembre 2000 n. 388) si paga il tasso BCE maggiorato di 5,5 punti, cioè l'8,15% annuo dal 16 settembre 2026, con un tetto del 40% dei contributi non versati. Se il versamento arriva entro 120 giorni dalla scadenza, in unica soluzione e spontaneamente prima di contestazioni o richieste, la maggiorazione cade e resta il 2,65% annuo.

Nell'evasione la sanzione è del 30% annuo, fino al 60% dei contributi. Il datore di lavoro che denuncia spontaneamente il debito prima di contestazioni, ed entro 12 mesi dalla scadenza, paga invece l'8,15% se versa in unica soluzione entro 30 giorni dalla denuncia e il 10,15% se versa entro 90 giorni, sempre con il tetto del 40%. Se chiede di rateizzare, la misura ridotta vale solo con il pagamento della prima rata, e una rata successiva saltata riporta la sanzione al 30%.

Quando il debito emerge da un controllo d'ufficio o da un'ispezione, la lettera b-bis dimezza la sanzione piena a chi paga in unica soluzione entro 30 giorni dalla notifica della contestazione. Se il ritardo nasce da oggettive incertezze sull'obbligo, dovute a orientamenti contrastanti, sono dovuti soltanto gli interessi legali (comma 10), all'1,60% nel 2026, se l'obbligo contributivo è stato poi riconosciuto in sede giudiziale o amministrativa e il versamento avviene entro il termine fissato dall'ente. Per le aziende in procedura concorsuale che pagano per intero contributi e spese, INPS e INAIL riducono la sanzione al 2,65% in caso di omissione e al 4,65% in caso di evasione.

Le stesse misure valgono per i premi INAIL pagati in ritardo: come si arriva al premio dovuto è spiegato nella scheda sui premi INAIL 2026.

Il conto su 18.400 € di contributi di giugno

Una srl con 12 dipendenti trasmette l'Uniemens di giugno 2026 ma non versa i contributi, 18.400 €, scaduti il 16 luglio 2026. Il 30 settembre, a 76 giorni dalla scadenza e senza aver ricevuto richieste dall'INPS, deve decidere come regolarizzare.

Se paga tutto quel giorno in unica soluzione rientra nei 120 giorni, e la sanzione si calcola senza maggiorazione. Con il criterio adottato in questa scheda (giorni su 365, tasso precedente fino al 15 settembre e nuovo dal 16, non una regola scritta nella circolare INPS n. 98) sono 73,80 € per i 61 giorni fino al 15 settembre al 2,40% e 20,04 € per i 15 giorni successivi al 2,65%, in tutto 93,84 €. Il versamento complessivo è di 18.493,84 €.

Se invece chiede la dilazione, la sanzione torna piena perché manca il pagamento in unica soluzione, e nel debito da rateizzare entrano contributi e sanzioni civili. La domanda presentata il 30 settembre prende il tasso nuovo del 4,65%.

Voce	Importo
Contributi di giugno 2026 non versati (scadenza 16 luglio)	18.400,00 €
Sanzione civile 7,90% per 61 giorni (17 luglio - 15 settembre)	242,93 €
Sanzione civile 8,15% per 15 giorni (16 - 30 settembre)	61,63 €
Interessi di dilazione 4,65% su 24 rate	919,52 €
Totale pagato in 24 rate	19.624,08 €

In una stima in 24 rate a rata costante, con tasso mensile pari a un dodicesimo del 4,65%, il piano costa 919,52 € di interessi (rata di 817,67 €), con le sanzioni calcolate fino al 30 settembre; il piano notificato dall'INPS può differire di qualche decina di euro. Con lo stesso debito, una domanda presentata entro il 15 settembre al 4,40% avrebbe pagato 869,36 € di interessi: il rialzo pesa 50,16 € su due anni. Molto di più pesa la scelta fra pagare e rateizzare, perché la dilazione costa 1.130,24 € più del versamento spontaneo entro i 120 giorni.

La rateazione non spetta a chiunque: il presupposto indicato dal decreto è una «temporanea situazione di obiettiva difficoltà economico-finanziaria dichiarata dal datore di lavoro» (circolare INAIL n. 19 dell'8 maggio 2026, che riporta il decreto del Ministro del lavoro del 24 ottobre 2025). Con quel presupposto il decreto consente fino a 36 rate mensili per i debiti fino a 500.000 € e fino a 60 oltre quella soglia, secondo le regole che il consiglio di amministrazione di ciascun ente fissa per l'accesso, e il numero di rate dell'esempio rientra in quei limiti. L'importo esatto degli interessi è quello del piano di ammortamento notificato dall'ente.

Le domande di chi ci arriva

Ho già un piano di rateazione in corso: la rata aumenta?

No. L'INPS precisa che i piani di ammortamento già emessi e notificati in base al tasso precedente non subiscono modifiche, e l'INAIL che restano validi i piani determinati al tasso in vigore alla data di presentazione dell'istanza. Il 4,65% riguarda solo le domande presentate dal 16 settembre 2026.

Sto per chiedere la rateazione dei contributi: quale tasso mi applicano?

Il 4,65% annuo se la domanda parte dal 16 settembre 2026, sia per i contributi INPS sia per i premi INAIL: è il tasso BCE del 2,65% più 2 punti. Fa fede la data di presentazione, e il confronto con le misure precedenti è nella sezione «Cosa cambia dal 16 settembre 2026».

Se verso da solo i contributi arretrati entro 120 giorni, quanta sanzione pago?

Il 2,65% annuo sui contributi per i giorni di ritardo dal 16 settembre 2026, il 2,40% per quelli precedenti: la divisione al 15 settembre è il criterio di calcolo adottato nella scheda (giorni su 365), non una regola scritta nella circolare INPS n. 98. Servono tre condizioni: pagamento entro 120 giorni dalla scadenza, in unica soluzione e prima di contestazioni o richieste dell'ente. Nel caso della sezione sul conto, 18.400 € pagati dopo 76 giorni costano 93,84 € di sanzione.

C'è un tetto alla sanzione civile?

Sì. Nell'omissione e nell'evasione denunciata spontaneamente entro 12 mesi la sanzione non può superare il 40% dei contributi o premi non versati alla scadenza; nell'evasione accertata il tetto è del 60%, con una misura annua del 30%.

Riferimenti normativi

• Art. 116, c. 8 e 10, L. 23 dicembre 2000 n. 388, nel testo modificato dall'art. 30, c. 1 e 2, DL 2 marzo 2024 n. 19 dal 1° settembre 2024: misura delle sanzioni civili per omissione ed evasione.
• Art. 2, c. 11 e 11-bis, DL 9 ottobre 1989 n. 338: rateazione dei debiti per contributi, premi e accessori.
• Art. 13, c. 1, DL 29 luglio 1981 n. 402 e art. 14, c. 1, DL 27 marzo 2026 n. 38: maggiorazione di 2 punti dell'interesse di dilazione e di differimento.
• Decreto del Ministro del lavoro, di concerto con il Ministro dell'economia, del 24 ottobre 2025: dilazione fino a 36 o 60 rate mensili per il datore di lavoro che dichiara una temporanea situazione di obiettiva difficoltà economico-finanziaria.
• Circolare INPS n. 98 dell'11 settembre 2026: interesse di dilazione e di differimento al 4,65%, sanzioni civili dal 16 settembre 2026.
• Circolare INPS n. 64 del 16 giugno 2026: misure in vigore dal 17 giugno al 15 settembre 2026.
• Circolare INAIL n. 42 dell'11 settembre 2026 e circolare INAIL n. 29 del 15 giugno 2026: tasso di rateazione dei premi e sanzioni civili.
• Circolare INAIL n. 19 dell'8 maggio 2026: istanza di rateazione e piano di ammortamento a rate costanti.

Disclaimer

Le informazioni in questa scheda hanno scopo informativo e divulgativo e non sostituiscono il parere di un professionista qualificato. Aggiornata al 30 settembre 2026.