Generare gli F24 di IRES e IRAP con saldo e acconti in SamBooks

Come nascono gli F24 di saldo e acconti delle imposte dirette dalla dichiarazione finalizzata: i tre parametri del dialog, le due soglie che decidono se e come si paga l'acconto, e dove si continua dopo.

A cosa serve

Quando la dichiarazione imposte IRES/IRAP è finalizzata (guida Finalizzare la dichiarazione imposte), SamBooks può trasformare l'imposta calcolata in F24 di versamento pronti: il saldo dell'anno appena chiuso più l'acconto dell'anno successivo, con i codici tributo giusti e le scadenze corrette. Questa guida copre solo la parte specifica delle imposte sui redditi — i tre parametri del generatore, come si dividono gli acconti e quali F24 nascono. La meccanica generale dell'F24 (registrare il versamento, collegarlo alla banca, annullarlo) è già coperta da Generare un F24 in SamBooks e Versare un F24 e annullarlo in SamBooks: da qui in poi un F24 IRES o IRAP si comporta come qualunque altro F24.

Prima di iniziare

• Serve la dichiarazione imposte finalizzata per l'anno che vuoi versare: finché resta in bozza, i due pulsanti di generazione restano disabilitati. Vedi la guida sulla finalizzazione.
• Generare un F24 richiede un ruolo Gestore o Amministrativo.
• SamBooks non memorizza se l'azienda è "soggetto ISA": è un dato che ridichiari a ogni generazione, nel dialog stesso (passo 3).

Come si fa, passo per passo

1. Apri la sezione «Adempimenti e documenti»

Dalla pagina Imposte IRES/IRAP dell'anno finalizzato, scorri fino alla sezione "Adempimenti e documenti", gruppo "F24 imposte dirette": due pulsanti, "Genera F24 IRES" e "Genera F24 IRAP". Sono disabilitati finché la dichiarazione non è finalizzata — è lo stesso gating dell'intera sezione, dettagliato nella guida gemella.

2. Scegli quale generare

I due generatori sono indipendenti e vanno lanciati separatamente: uno produce gli F24 dell'IRES (sezione Erario), l'altro quelli dell'IRAP (sezione Regioni, con l'aliquota regionale usata nel prospetto). Puoi generarli in qualunque ordine, anche a distanza di tempo l'uno dall'altro.

3. Compila i tre parametri

Il dialog "Genera F24 {IRES|IRAP}" chiede:

• Soggetto ISA — due pulsanti, No (default) o Sì. Cambia due cose insieme: come si divide l'acconto fra le due rate (passo 5) e la data della prima scadenza (passo 6). Un promemoria sotto il campo lo ricorda: "Per i soggetti ISA gli acconti si splittano 50/50 anziché 40/60."
• Metodo di calcolo acconti — Storico (default) o Previsionale. Con "Storico" l'acconto si calcola sull'imposta dell'anno appena finalizzato (la stessa che vedi nel prospetto). Con "Previsionale" compare un campo in più:
• Imposta presunta (€) — solo se hai scelto "Previsionale": l'imposta che prevedi di dover versare per il periodo in corso. Se lo lasci vuoto pur avendo scelto "Previsionale", SamBooks ricade comunque sul calcolo storico: il campo non è obbligatorio nemmeno in quella modalità.

4. Genera e leggi l'esito

"Genera F24" chiude il calcolo. Se nascono uno o più F24 — o se per quell'anno esistevano già — il dialog cambia vista e mostra il conteggio ("1 F24 generato", "{n} F24 generati e aggiunti alla lista") con il link "Vai agli F24" che apre /f24, dove li trovi in mezzo a tutti gli altri: a distinguere "creati adesso" da "c'erano già" è il toast, non questa schermata. Se invece non c'è proprio nulla da generare, il dialog resta sul modulo e lo dice solo il toast. In tutti i casi, dopo il primo tentativo il pulsante "Genera F24" sparisce e resta "Chiudi": per rilanciare, riapri il dialog (vedi "I tre esiti possibili" sotto).

Quali F24 nascono

Da ogni generazione possono nascere fino a due F24, mai di più:

• Saldo + 1° acconto — un solo F24 che riunisce il saldo dell'anno appena finalizzato (se a debito: un'IRES o un'IRAP a credito non genera nessuna riga di saldo) e, se dovuto, la prima rata dell'acconto dell'anno successivo. Scadenza: 30 giugno dell'anno successivo, o la data prorogata per i soggetti ISA (di norma 20 luglio) se hai scelto "Sì" al passo 3. Se la data cade di sabato, domenica o in un festivo, SamBooks la sposta al primo giorno lavorativo utile.
• 2° acconto — un F24 separato con la seconda rata dell'acconto (o l'intero acconto in unica soluzione, se non è stato diviso — vedi le soglie sotto). Scadenza: 30 novembre dell'anno successivo — questa non cambia col soggetto ISA — anch'essa spostata al primo giorno lavorativo utile se cade di weekend o in un festivo.

Ogni riga porta il codice tributo giusto secondo l'imposta: per l'IRES, sezione Erario, 2003 (saldo), 2001 (1° acconto), 2002 (2° acconto); per l'IRAP, sezione Regioni (con la sua aliquota regionale), 3800 (saldo), 3812 (1° acconto), 3813 (2° acconto). Non devi sceglierli tu: SamBooks li applica in base a cosa sta generando.

Come si calcola e si divide l'acconto

L'acconto dell'anno successivo si calcola sulla base scelta al passo 3 (l'imposta storica finalizzata, o l'importo previsionale che hai indicato) e attraversa due soglie, nell'ordine:

1. Sotto 20,66 €: nessun acconto è dovuto — SamBooks non genera nessuna riga di acconto, solo l'eventuale saldo.
2. Da 20,66 € a 257,51 €: l'acconto si versa in un'unica soluzione, tutto nella scadenza del 30 novembre (l'F24 di "Saldo + 1° acconto" del 30/06 conterrà quindi solo il saldo, se dovuto).
3. Da 257,52 € in su: l'acconto si divide in due rate — 40% + 60% per un'azienda non-ISA, 50% + 50% per un soggetto ISA — la prima insieme al saldo (30/06 o proroga ISA), la seconda al 30 novembre.

Queste soglie e questa divisione sono un comportamento della piattaforma, applicato automaticamente in base ai parametri che scegli: non devi calcolare nulla a mano, ma sapere come funziona spiega perché a volte nasce un solo F24 invece di due, o perché la prima rata è più piccola della seconda per un'azienda non-ISA.

I tre esiti possibili

Il dialog e il toast che lo accompagna raccontano sempre uno di questi tre casi, mai un messaggio generico di successo:

• F24 generati — sono nati uno o due F24 nuovi: il caso normale.
• "Gli F24 erano già stati generati" — avevi già lanciato questo generatore per lo stesso anno e imposta: SamBooks non duplica, ti segnala che gli F24 per quel periodo esistono già (li trovi comunque con "Vai agli F24").
• Nessun importo da versare: nessun F24 generato — sia il saldo sia l'acconto risultano zero (per esempio un'IRAP con base imponibile azzerata e nessuna imposta storica su cui calcolare l'acconto): non nasce nessun documento, e non è un errore.

Dopo la generazione: dove si continua

Un F24 IRES o IRAP generato da qui è, a tutti gli effetti, un F24 come un altro nella lista /f24: nasce nello stato "Generato", con la sua scadenza collegata automaticamente nello Scadenzario. Registrare il versamento, collegarlo a un movimento bancario, scaricarne il PDF o annullarlo seguono esattamente il percorso descritto in Versare un F24 e annullarlo in SamBooks — non c'è nulla di specifico per le imposte dirette da quel momento in poi.

Le stesse scadenze compaiono anche nel calendario fiscale: è un secondo punto da cui vedere quando cadono saldo e acconti, oltre alla lista F24 e allo Scadenzario.

Chiedilo a Sam

Puoi chiedere a Sam di generare gli F24 IRES o IRAP con gli stessi parametri del dialog: "genera l'F24 IRES del 2025, soggetto ISA, metodo storico" oppure "genera l'F24 IRAP del 2025 col metodo previsionale, imposta presunta 4.200 euro". Sam usa lo stesso servizio dei due pulsanti — stesse soglie, stessa divisione delle rate, stesso esito (creati / già presenti / nessun importo) — ed è reversibile dalla cronologia delle sue azioni, come qualunque generazione fatta da chat.

Se qualcosa non va

• I due pulsanti restano disabilitati — la dichiarazione di quell'anno non è ancora finalizzata: vedi la guida sulla finalizzazione.
• "La dichiarazione imposte … non è finalizzata: gli F24 IRES/IRAP si generano solo dalla dichiarazione ufficiale…" — stesso motivo, se hai provato a generarlo comunque (per esempio chiedendolo a Sam su un anno ancora in bozza).
• Non capisco perché non mi ha generato nessun F24 — controlla il toast: quasi sempre è "Nessun importo da versare", non un errore — saldo e acconto sono entrambi a zero per quell'imposta.
• Ho generato due volte per lo stesso anno — doppioni non ne nascono: il secondo tentativo risponde "Gli F24 erano già stati generati". Il rovescio della medaglia: se al primo giro hai sbagliato un parametro — tipicamente il soggetto ISA — rigenerare non ricalcola gli F24 già creati, che restano identici. Per rifarli con gli importi giusti annulla prima quelli esistenti dalla lista /f24 (si può finché non sono versati), poi rilancia la generazione.
• L'acconto sembra diviso in modo strano (non 40/60) — controlla il parametro "Soggetto ISA": se è impostato su "Sì" la divisione corretta è 50/50, non 40/60.

Domande frequenti

Come genero l'F24 dell'IRES? Dalla pagina Imposte IRES/IRAP dell'anno finalizzato → "Adempimenti e documenti" → "Genera F24 IRES" → scegli i tre parametri → "Genera F24".

Come faccio l'F24 IRAP? Stesso percorso, pulsante "Genera F24 IRAP": è un generatore indipendente, con la sezione Regioni al posto di Erario.

Cosa devo mettere in soggetto ISA? Se l'azienda è soggetta agli indici sintetici di affidabilità fiscale, scegli "Sì": cambia lo split dell'acconto (50/50 invece di 40/60) e proroga la prima scadenza. SamBooks non lo ricorda da una volta all'altra: lo dichiari ogni volta che generi.

Meglio metodo storico o previsionale per gli acconti? È una scelta che spetta al tuo commercialista, secondo la situazione dell'azienda: SamBooks calcola l'acconto sull'uno o sull'altro dato, ma non decide quale sia più opportuno.

Quando si pagano il saldo e gli acconti delle imposte? Saldo e 1° acconto insieme il 30 giugno (o la proroga ISA, di norma 20 luglio); il 2° acconto sempre al 30 novembre.

Perché non mi ha generato nessun F24? Perché saldo e acconto risultano entrambi zero per quell'imposta: non è un errore, il toast lo dice esplicitamente.

Gli acconti si dividono 40 e 60 o metà e metà? 40/60 per un'azienda non-ISA, 50/50 per un soggetto ISA: dipende dal parametro che scegli nel dialog.

Ho già generato gli F24, se rifaccio si duplicano? No: SamBooks segnala che esistono già per quell'anno e imposta, senza crearne di nuovi.

Che codici tributo usa per IRES e IRAP? IRES: 2003 saldo, 2001 primo acconto, 2002 secondo acconto. IRAP: 3800 saldo, 3812 primo acconto, 3813 secondo acconto.

Dove finiscono gli F24 generati? Nella lista /f24, come qualunque altro F24: da lì li versi, li colleghi alla banca o li annulli.

Posso far generare gli F24 a Sam dalla chat? Sì, con gli stessi tre parametri e lo stesso risultato dei pulsanti in pagina.

L'acconto è troppo basso, si paga lo stesso? Sotto 20,66 € l'acconto non è dovuto affatto: SamBooks non genera nessuna riga per l'acconto, resta solo l'eventuale saldo.

Funzioni correlate

• Finalizzare la dichiarazione imposte e generare XML e fiscalità differita — il prerequisito di questa guida.
• Generare un F24 in SamBooks — gli altri sette modi per generare un F24, e i suoi codici tributo.
• Versare un F24 e annullarlo in SamBooks — cosa fare con l'F24 una volta generato.
• Consultare e gestire il calendario fiscale in SamBooks — dove ritrovi le stesse scadenze.