Calcolare IRES e IRAP e far quadrare il prospetto in SamBooks

Come leggere il prospetto di raccordo IRES/IRAP calcolato dalla contabilità, correggere un valore quando serve, aggiungere una rettifica manuale e capire cosa significa "non quadra".

A cosa serve

La pagina Imposte IRES/IRAP (/dichiarativi/imposte, raggiungibile dalla card omonima nell'hub Dichiarativi) calcola in tempo reale il reddito imponibile IRES e il valore della produzione IRAP dell'azienda a partire dalla contabilità già registrata, li presenta in due prospetti editabili — uno per imposta — e segnala se i conti tornano. Non è la dichiarazione dei redditi: è una bozza di raccordo che aiuta a portare i numeri il più vicino possibile a quelli reali, così che il passaggio successivo — la compilazione e l'invio del modello REDDITI SC da parte del tuo commercialista — parta da un lavoro già fatto. Il confine fra quello che calcola SamBooks e quello che resta al commercialista è descritto in Confine tra dichiarativi e commercialista; questa guida entra nel dettaglio di come si usa il prospetto.

Una volta che il prospetto quadra, il passo successivo — bloccarlo con la finalizzazione e scaricare gli artefatti (F24, XML, fiscalità differita) — è la guida gemella Finalizzare la dichiarazione imposte e generare XML e fiscalità differita.

Prima di iniziare

• Vedere il prospetto non richiede permessi particolari; modificarlo (override, righi manuali, finalizzazione) richiede un ruolo Gestore o Amministrativo — un Visualizzatore vede gli stessi numeri ma non può salvare nulla.
• Non serve aprire o "creare" nulla in anticipo: il calcolo è sempre visibile per qualunque periodo d'imposta selezionabile, anche a esercizio ancora aperto — diventa ufficiale solo quando chiudi il bilancio di quell'anno (guida Chiudere l'esercizio).
• Il calcolo legge i saldi di prima nota dell'anno e gli attributi fiscali assegnati ai conti del piano dei conti: se il piano dei conti è incompleto o alcuni conti non hanno un attributo fiscale coerente, i numeri che vedi riflettono quello che c'è, non quello che dovrebbe esserci.

Come si fa, passo per passo

1. Apri la pagina e scegli il periodo d'imposta

Dall'hub Dichiarativi apri la card Imposte IRES/IRAP; il link "Torna a Dichiarativi" in alto riporta indietro. Il selettore "Periodo d'imposta", in alto a destra, elenca gli ultimi 6 anni (compreso quello corrente): l'anno scelto vive nell'indirizzo (?anno=2025), quindi puoi condividerlo o tornarci con un segnalibro. Di default si apre sull'anno scorso — i dichiarativi sono retroattivi — ma l'anno corrente resta selezionabile per farti un'idea provvisoria infra-periodo.

2. Leggi lo stato: Ufficiale/Provvisoria, Bozza/Finalizzata

Sotto la denominazione e la partita IVA dell'azienda trovi due badge indipendenti:

• Ufficiale (verde) o Provvisoria (ambra) — dipende SOLO dal fatto che l'esercizio di quell'anno sia già stato chiuso civilisticamente: a bilancio aperto il calcolo è una stima intra-periodo, a bilancio chiuso diventa il dato ufficiale su cui si può finalizzare. L'icona informativa accanto ai badge apre un tooltip col motivo esatto (per esempio "Esercizio 2025 non ancora chiuso: stima provvisoria intra-periodo, nessun F24 generato.").
• Bozza o Finalizzata — segue il ciclo di vita della dichiarazione: parte sempre da Bozza (anche modificando i righi resta Bozza) e diventa Finalizzata solo con l'azione descritta nella guida gemella. Se hai modificato o aggiunto dei righi compare anche il badge "{n} modifiche", col numero di override e righi manuali attivi in quel momento.

3. Le quattro card di sintesi

Sotto l'intestazione, quattro riquadri riassumono l'esito: Reddito imponibile IRES, IRES a saldo (con l'aliquota applicata come sottotitolo), IRAP (con l'aliquota regionale come sottotitolo) e Totale imposte — la somma di IRES a saldo (se a debito; un'IRES a credito non entra nel totale) più l'IRAP dovuta.

4. I due prospetti: IRES e IRAP

Sotto le card trovi due sezioni distinte, ciascuna col proprio sottotitolo (aliquota IRES applicata; per l'IRAP anche la regione — "Base nazionale" se non è configurata una sede specifica, con l'etichetta "aliquota base" quando si ricade sul 3,90% nazionale invece che su un'aliquota regionale specifica).

Il prospetto IRES — reddito d'impresa ha quattro sezioni in sequenza: Variazioni in aumento (la quota indeducibile di ogni costo, un rigo per conto, codice "RF"), Variazioni in diminuzione (la quota non imponibile di ogni provento), Reddito imponibile (parte dall'utile/perdita civilistico, sottrae le variazioni, applica le perdite pregresse utilizzate e l'eventuale residuo ACE, arriva al reddito imponibile finale) e Imposta IRES (l'IRES lorda, lo scomputo delle ritenute d'acconto subite, gli acconti versati, il saldo finale a debito o a credito).

Il prospetto IRAP — valore della produzione ha tre sezioni: Componenti positivi (i ricavi rilevanti ai fini IRAP, per conto, con la percentuale di rilevanza applicata), Componenti negativi (i costi deducibili, stesso principio) e Valore della produzione netto e imposta (il netto, le deduzioni dell'art. 11 — personale a tempo indeterminato e forfetaria — la base imponibile e l'IRAP dovuta).

In alto a destra di ciascun prospetto — uno per l'IRES e uno per l'IRAP, non uno per sezione — c'è il bottone "Aggiungi rettifica" (passo 7); ogni rigo mostra il proprio codice, la descrizione e il valore, con due azioni possibili a destra quando applicabili: la lente (drill, passo 5) e la matita (modifica, passo 6). I totali e subtotali sono in grassetto; un rigo il cui override non coincide più col ricalcolo dei suoi componenti prende lo sfondo ambra col badge "Non quadra".

5. Vedi da dove arriva una variazione

Per ogni variazione o componente calcolato da un conto (non per i totali, non per i righi di sintesi come "acconti versati") compare l'icona di ricerca "Vedi il conto che lo compone". Apre il dialog "Dettaglio variazione", di sola lettura: codice del conto, riferimento normativo che ha prodotto quella riga, la natura (Permanente o Temporanea — quest'ultima è il dato che alimenta le imposte anticipate/differite della guida gemella; questa riga compare solo sulle variazioni IRES, perché ai componenti IRAP la natura non viene assegnata), valore calcolato dal motore, valore finale (se diverso, è perché è stato modificato) e, se presente, la motivazione dell'override.

6. Modifica un rigo

La matita "Modifica rigo" apre un dialog con: il valore calcolato dal motore, mostrato come riferimento non modificabile; il campo "Valore finale (€)" dove digiti l'importo che vuoi far valere; per le sole variazioni/componenti da conto e per i righi manuali, un selettore "Lato della variazione" per spostare la riga fra aumento e diminuzione (IRES) o fra componente positivo e negativo (IRAP) — non è disponibile sui totali e i subtotali, che non hanno un "lato" proprio; infine "Motivazione (facoltativa)", un campo di testo libero per lasciare traccia del perché.

"Salva" applica solo i campi che hai effettivamente cambiato: se sposti solo il lato senza toccare l'importo, l'eventuale valore già forzato in precedenza resta quello che era, e viceversa. Il rigo modificato prende il badge "Modificato" in lista, col valore calcolato originale mostrato barrato accanto al nuovo valore.

In fondo al dialog, se il rigo ha già un override attivo, trovi "Ripristina valore calcolato": annulla la modifica e torna al valore che il motore avrebbe calcolato da solo, senza bisogno di reinserirlo a mano.

7. Aggiungi una rettifica manuale

"Aggiungi rettifica", in alto a destra del prospetto, apre il dialog "Aggiungi rettifica IRES" o "Aggiungi rettifica IRAP" per un rigo che il motore non genera da solo — per esempio una variazione che conosci ma che non nasce da un conto specifico. In quale sezione finisce il rigo lo decide il campo Lato (stesse due opzioni del passo 6, secondo l'imposta), non il punto della pagina da cui hai aperto il dialog: il Lato arriva già preselezionato sulla prima opzione, quindi controllalo. Descrizione e Valore (€) sono obbligatori: senza, il salvataggio si ferma con un messaggio sotto il campo. Facoltativi: Riferimento normativo (testo libero, es. "art. 109 TUIR"), Conto (facoltativo: se lo indichi, il rigo manuale ottiene anche la lente di drill del passo 5) e Motivazione. Il rigo aggiunto prende il badge "Manuale"; riaprendolo con la matita, in fondo al dialog trovi "Elimina rigo" al posto di "Ripristina valore calcolato" — le due azioni sono alternative, mai presenti insieme: un rigo manuale si cancella (con la conferma esplicita "Eliminare questo rigo?"), un rigo calcolato si riporta al valore del motore.

8. Leggi la barra di quadratura

In fondo alla pagina, sempre visibile (resta ancorata mentre scorri), la barra mostra lo stato binario "La dichiarazione quadra" (verde) oppure "{n} righi non quadrano" (ambra, col conteggio) e, se non quadra, lo scarto totale. "Dettaglio" apre un popover con l'elenco dei controlli — uno per ogni totale strutturale del prospetto (per l'IRES il reddito imponibile, l'IRES lorda e l'IRES netta; per l'IRAP il valore della produzione netto, la base imponibile e l'IRAP dovuta): ognuno confronta il valore che hai dichiarato con quello ricalcolato dai suoi componenti, e se non coincidono mostra l'importo dichiarato e lo scarto in ambra.

Perché un rigo può non quadrare

Il caso più comune: hai sovrascritto con "Modifica rigo" un totale (per esempio il reddito imponibile IRES) senza aggiornare anche le variazioni che lo compongono. SamBooks non impedisce l'override — è il tuo giudizio professionale a prevalere — ma segnala la discrepanza finché non la risolvi: o correggi l'importo forzato perché torni a coincidere con la somma dei componenti, o aggiorni i componenti stessi, oppure premi "Ripristina valore calcolato" per tornare al dato del motore. Il prospetto resta comunque salvabile e consultabile anche mentre non quadra: solo la finalizzazione (guida gemella) lo impedisce finché resta uno scarto.

Da dove viene il calcolo

Il motore parte dai saldi di prima nota dell'anno (esclude le scritture di chiusura d'esercizio) e li incrocia con quattro attributi fiscali che ogni conto del piano dei conti porta: deducibilità ai fini IRES, imponibilità ai fini IRES, rilevanza ai fini IRAP e natura della variazione (permanente o temporanea). Questi attributi sono impostati a livello di sistema sul template dei conti, con un eventuale override per singola azienda — non si modificano da questa pagina, ma da qui puoi sempre correggerne l'effetto con un override di rigo.

Alcuni dati che il prospetto propone sono già calcolati per te, altri partono deliberatamente da zero perché SamBooks non ha ancora un dato affidabile per popolarli — sapere quali è quali evita di fidarsi di un numero che in realtà non significa "già corretto":

• Aliquota IRES: fissa al 24%, non configurabile.
• Aliquota IRAP: quella della regione della sede registrata nell'anagrafica dell'azienda per l'anno d'imposta selezionato; se la sede non porta una regione, o manca l'aliquota specifica per quella regione, SamBooks ricade sulla base nazionale (3,90%) e lo segnala col badge "aliquota base" nel sottotitolo del prospetto IRAP. Non è un'aliquota che si sceglie da questa pagina.
• Perdite pregresse (RN4): calcolate da sole dagli esercizi chiusi precedenti dell'azienda (uso pieno al 100% per le perdite dei primi tre periodi d'imposta, altrimenti uso ordinario fino all'80% del reddito) — comunque un rigo modificabile.
• Ritenute d'acconto subite (RN20): sommate automaticamente dai movimenti registrati sui conti "ritenute subite" durante l'anno — anche questo un rigo modificabile.
• Acconti versati (RN38): il rigo esiste ma parte sempre da zero, non si collega agli F24 delle imposte dirette già versati: se vuoi che l'IRES netta rifletta un acconto già pagato, aggiornalo tu con "Modifica rigo".
• Deduzione personale IRAP a tempo indeterminato: parte da zero perché SamBooks non ha ancora un collegamento automatico al costo del personale (cedolini) — se ti serve, va inserita a mano sullo stesso rigo.
• ACE (residuo): solo lo stock pregresso può ancora ridurre il reddito (l'agevolazione è abrogata dal 2024): il rigo parte da zero, va valorizzato dal tuo consulente se l'azienda ha ancora un residuo da utilizzare.

Chiedilo a Sam

Puoi chiedere a Sam di leggere il prospetto ("a che punto sono le imposte IRES e IRAP del 2025?", "l'IRAP di quest'anno quadra?"), di modificare un rigo o aggiungere una rettifica manuale con le stesse regole di questa pagina — stesso servizio, stesso ricalcolo di quadratura. Su queste modifiche Sam non apre una finestra di conferma: le applica subito, perché restano tutte annullabili dalla cronologia delle sue azioni. Ogni modifica fatta da Sam si vede in pagina appena la riapri, ed è la stessa identica modifica che avresti fatto dal dialog: non esiste un percorso "solo chat" per queste azioni.

Se qualcosa non va

• Il badge dice "Provvisoria" e non riesco a finalizzare — è normale finché l'esercizio di quell'anno non è chiuso: il calcolo resta una stima. Chiudi prima il bilancio (guida).
• Un rigo ha lo sfondo ambra con "Non quadra" — vedi "Perché un rigo può non quadrare" sopra: quasi sempre un totale sovrascritto senza aggiornare i componenti.
• Ho modificato un rigo per errore — apri di nuovo "Modifica rigo" e premi "Ripristina valore calcolato" (per un rigo calcolato) o "Elimina rigo" (per un rigo manuale che avevi aggiunto tu).
• Non trovo l'icona di modifica su un rigo — non tutti i righi sono editabili: i totali "Totale variazioni in aumento/diminuzione" e "Utile o perdita risultante dal conto economico" sono di sola lettura, riflettono sempre il calcolo dei loro componenti.
• L'aliquota IRAP non è quella della mia regione — la regione arriva dalla sede registrata nell'anagrafica dell'azienda, che si popola in fase di onboarding dai dati camerali: in Impostazioni non c'è un campo "regione" da compilare. Se manca, SamBooks usa la base nazionale del 3,90% e te lo dichiara col badge "aliquota base"; nel frattempo puoi portare l'importo su quello corretto con "Modifica rigo" sul rigo IRAP (o sulla base imponibile), lasciando scritta la motivazione.
• Ho premuto "Salva" e mi risponde che la dichiarazione è finalizzata — la matita resta visibile anche a dichiarazione finalizzata, ma il salvataggio viene rifiutato: premi prima "Riapri" nella barra in fondo (guida gemella), poi modifica.

Domande frequenti

Come calcolo IRES e IRAP con SamBooks? Non serve avviare nulla: apri Dichiarativi → Imposte IRES/IRAP, scegli l'anno, il prospetto è già calcolato dai dati contabili di quell'esercizio.

Da dove prende i numeri il calcolo delle imposte? Dai saldi di prima nota dell'anno e dagli attributi fiscali (deducibilità, imponibilità, rilevanza IRAP, natura) assegnati a ciascun conto del piano dei conti.

Perché la dichiarazione risulta provvisoria? Perché l'esercizio di quell'anno non è ancora stato chiuso civilisticamente: finché resta aperto, ogni numero può ancora cambiare, quindi il calcolo è una stima e non genera F24.

Cosa vuol dire che il prospetto non quadra? Che almeno uno dei totali (reddito imponibile, IRES lorda/netta, valore della produzione, base imponibile o IRAP) non coincide più col ricalcolo dei suoi componenti — di solito per un override fatto solo sul totale.

Come modifico un rigo del prospetto imposte? Icona a matita sulla riga → "Modifica rigo" → nuovo valore e, se ammesso, nuovo lato → Salva.

Posso aggiungere una variazione fiscale a mano? Sì, con "Aggiungi rettifica" in alto a destra del prospetto: descrizione e valore sono obbligatori, riferimento normativo e conto facoltativi; è il campo "Lato" a decidere in quale sezione finisce il rigo.

Come torno al valore calcolato dopo averlo modificato? Riapri "Modifica rigo" sul rigo interessato e premi "Ripristina valore calcolato".

Che aliquota IRAP sta usando SamBooks? Quella della regione della sede registrata in anagrafica per l'anno selezionato; se la regione manca, la base nazionale del 3,90% (segnalata col badge "aliquota base").

Il calcolo tiene conto delle ritenute che mi hanno trattenuto? Sì, il rigo "Ritenute d'acconto subite" le somma dai movimenti contabili registrati nell'anno e le scomputa dall'IRES lorda; resta comunque un valore che puoi correggere.

Posso calcolare le imposte prima di chiudere il bilancio? Sì: il calcolo è sempre visibile, anche per l'anno corrente, ma resta "Provvisorio" finché il bilancio di quell'anno non è chiuso.

Il totale imposte comprende sia IRES che IRAP? Sì: è la somma dell'IRES a saldo (solo se a debito) più l'IRAP dovuta.

Funzioni correlate

• Finalizzare la dichiarazione imposte e generare XML e fiscalità differita — il passo successivo, quando il prospetto quadra.
• Generare gli F24 di IRES e IRAP con saldo e acconti — il versamento delle imposte calcolate qui.
• Confine tra dichiarativi e commercialista — cosa calcola SamBooks e cosa resta al professionista.
• Chiudere l'esercizio in SamBooks — il prerequisito per rendere il calcolo ufficiale.