Registrare una bolla doganale per le importazioni extra-UE in SamBooks

Come registrare il DAU di un'importazione da un paese extra-UE, cosa succede in prima nota, e cosa il prodotto non fa ancora — dazi non contabilizzati, nessuno stato "pagata" raggiungibile.

A cosa serve

La bolla doganale in SamBooks è il DAU (Documento Amministrativo Unico) che l'Agenzia delle Dogane emette allo sdoganamento di merce comprata da un paese extra-UE: l'IVA all'importazione è accertata, liquidata e riscossa in dogana per ciascuna operazione (art. 70 DPR 633/72): la paghi lì, non al fornitore, e il DAU è il documento su cui la porti in detrazione. Registrando la bolla, SamBooks salva il documento e scrive automaticamente in prima nota l'IVA detraibile corrispondente.

Non è un'autofattura né un reverse charge: la fattura del fornitore extra-UE arriva separata, senza IVA, e si registra come un normale acquisto extra-UE (vedi Registrare una fattura di acquisto); l'IVA che paghi in dogana è un fatto a parte, che vive solo nella bolla. Se il fornitore estero fattura un servizio invece di un bene, non serve una bolla doganale: quello è il campo dell'autofattura reverse charge TD17, spiegata in Autofattura reverse charge TD17/TD18/TD19.

Dove si trova: le "Bolle doganali" non sono più una voce autonoma del menu. Confluiscono nella pagina DDT di acquisto (/ddt-acquisto), che raccoglie in un'unica lista sia i DDT del fornitore sia le bolle doganali, distinte da un badge nella colonna Tipo. Se avevi un link salvato su /bolle-doganali, oggi reindirizza automaticamente a /ddt-acquisto?tipo=bolla; il dettaglio di una singola bolla resta invece raggiungibile al suo indirizzo originale.

Prima di iniziare

• Ruolo: registrare, modificare o eliminare una bolla richiede Gestore o Amministrativo. Il ruolo Logistica, pur potendo creare e modificare i DDT di acquisto ordinari, riceve un errore di permesso su questa operazione: la bolla genera una scrittura di IVA a credito, trattata come le altre operazioni fiscali. Visualizzatore consulta soltanto.
• Non disponibile per le aziende in regime forfettario: la sezione non compare nel menu.
• Prepara: numero e data del DAU, paese di origine (dev'essere extra-UE — un paese UE o l'Italia viene rifiutato), imponibile doganale, IVA all'importazione, eventuali dazi, e se vuoi il fornitore dall'anagrafica (facoltativo: l'importazione può precedere l'anagrafica del fornitore).

Come si fa, passo per passo

1. Apri "DDT di acquisto" e scegli "Bolla doganale"

Dal menu di sinistra apri DDT di acquisto (non cercare "Bolle doganali": quella voce non esiste più da sola). In alto a destra premi Nuovo documento: si apre una finestra con un selettore a due opzioni — DDT acquisto e Bolla doganale — di default selezionato su DDT acquisto. Scegli Bolla doganale: il form si ricompone e sopra compare un avviso di conformità — "La registrazione della bolla doganale è contabile. Lo sdoganamento e l'adempimento doganale (AIDA) restano gestiti dallo spedizioniere/commercialista: SamBooks non si collega direttamente all'Agenzia delle Dogane." — perché SamBooks non trasmette nulla alle Dogane: registra solo l'effetto contabile.

2. Compila i dati del DAU

• Numero DAU (obbligatorio, es. "25ITQ...") e Anno (2000-2999).
• Paese origine — codice ISO a 2 lettere (es. CN, US): dev'essere un paese extra-UE; un codice italiano o di un paese UE viene rifiutato con un messaggio che indica il flusso giusto ("per acquisti IT usa il flusso normale; per acquisti UE usa l'integrazione reverse charge TD18/TD19").
• Data DAU (obbligatoria): è anche la data su cui si baserà la scrittura contabile, vedi più sotto.
• Fornitore — facoltativo; se lo indichi dev'essere anagrafato come extra-UE (stesso controllo del paese).
• Sezione Importi del DAU: Imponibile doganale e IVA all'import (obbligatori), Dazi (facoltativo), Totale documento (obbligatorio, precompilato a imponibile + IVA + dazi ma resta editabile — il DAU può differire).
• Sezione Fattura del fornitore (opzionale): numero e data della fattura estera, se già la conosci.
• Note libere.

Premi Registra bolla. Se una bolla con lo stesso anno e numero DAU esiste già, SamBooks non ne crea una seconda: ti avvisa che è "già presente per questo anno e numero DAU" e non tocca quella esistente.

3. Se hai il documento della dogana a portata, usa l'OCR

Sopra il form c'è la dropzone "Carica la bolletta doganale (PDF)" (PDF, JPEG o PNG). Vale la pena sapere in anticipo che cosa viene pre-compilato davvero e che cosa no:

• Letti dal documento: numero DAU, data del DAU (da cui deriva anche l'anno), imponibile doganale, IVA all'import e totale documento.
• Fornitore: cercato in anagrafica per partita IVA; se lo trova, lo seleziona.
• Dazi: non letti, ma calcolati come totale documento − imponibile − IVA, e solo se i tre importi ci sono tutti e la differenza non è negativa. Un avviso lo dichiara — "Dazi stimati come differenza documento - imponibile - IVA: verifica l'importo" — quindi confrontalo sempre con il dazio scritto sul DAU.
• Paese di origine: ricavato dal paese del fornitore letto sul documento, e accettato solo se è un codice ISO a 2 lettere extra-UE. In tutti gli altri casi il campo resta vuoto con l'avviso "Paese di origine extra-UE non deducibile dal documento: selezionalo".
• Estremi della fattura del fornitore: l'OCR non li pre-compila mai, nemmeno quando il documento li riporta — quei due campi li scrivi tu.

È sempre un suggerimento da controllare prima di premere "Registra bolla", mai un'azione automatica.

4. Cosa succede alla registrazione: la scrittura di IVA detraibile

Se l'IVA all'importazione è maggiore di zero, la registrazione crea una sola scrittura di prima nota, in partita doppia:

• Dare — Erario c/IVA a credito (conto 1.50.05.001), per l'importo dell'IVA
• Avere — Erario c/IVA bolle doganali (conto 2.25.05.009), stesso importo

con causale "BOLDOG" e data di registrazione pari alla data del DAU. Se l'IVA è zero (importazione esente, casi rari), non nasce nessuna scrittura vuota. I dazi doganali, se li indichi, restano un dato del documento: entrano nel totale che vedi in bolla, ma non generano una riga di costo separata in prima nota — solo l'IVA viene contabilizzata.

5. Collegare la fattura del fornitore estero

La fattura del fornitore extra-UE arriva in genere separata dalla bolla. Dal dettaglio della bolla, il bottone Collega fattura apre un selettore che mostra le fatture di acquisto più recenti (cerca per numero o fornitore — non è filtrato ai soli fornitori extra-UE, quindi verifica tu di scegliere quella giusta); premi Collega fattura. È un'operazione di solo tracciamento: non genera nuove scritture, collega solo il riferimento. Puoi ripetere l'operazione in seguito con Cambia fattura collegata se serve correggerla.

6. Il dettaglio della bolla: tre tab

Aprendo una riga della lista (o dal link diretto) vedi l'intestazione con imponibile, dazi, IVA e totale, e tre tab:

• Scrittura prima nota — le righe Dare/Avere della scrittura collegata (vuota se l'IVA era zero).
• Dettagli — numero e data della fattura fornitore, la fattura collegata (se c'è) e le note.
• Storia AI — le azioni che Sam ha eseguito su questa bolla, se mai richiesta.

7. Modificare una bolla

Il bottone Modifica apre lo stesso form di creazione, in correzione: puoi cambiare numero DAU, data, paese, fornitore, imponibile, dazi, totale, riferimenti alla fattura fornitore e note. L'IVA all'importazione non è modificabile da qui — è mostrata in sola lettura con l'avviso "Non modificabile (guida la scrittura IVA detraibile)": per cambiarla devi eliminare la bolla e registrarne una nuova con l'importo corretto, così la scrittura resta sempre coerente con il documento.

Attenzione alla data. La modifica agisce solo sulla bolla: la scrittura di prima nota già creata non viene ri-datata né riscritta. Se correggi la data del DAU dopo aver registrato, la scrittura resta sulla data di prima — e con lei il periodo di liquidazione IVA in cui l'imposta è finita. Se la data sbagliata cadeva in un mese (o trimestre) diverso da quello giusto, l'unica correzione pulita è eliminare la bolla e registrarla di nuovo. Vale lo stesso per il numero DAU: la descrizione della scrittura continua a riportare quello di partenza.

8. Eliminare una bolla sbagliata

Il bottone Elimina chiede conferma — "La bolla e la scrittura di prima nota IVA collegata verranno eliminate. L'operazione è reversibile da Sam." — e rimuove sia la bolla sia la sua scrittura (soft-delete, non uno storno: non nasce una contro-scrittura di segno opposto). Due casi in cui l'eliminazione viene rifiutata: se il periodo IVA della data del DAU è già stato liquidato (riapri quella liquidazione prima di eliminare, altrimenti la liquidazione chiusa perderebbe il documento a supporto di un'IVA già dichiarata), e se l'esercizio in cui cade la scrittura è già stato chiuso.

Due limiti da conoscere prima di registrare

• I dazi doganali sono solo un dato anagrafico: SamBooks li salva e li somma nel totale del documento, ma oggi non generano nessuna scrittura di costo separata in prima nota. Se vuoi che il dazio compaia come costo, dovrai registrarlo tu altrove (per esempio quando arriva la fattura dello spedizioniere che lo ha anticipato).
• Non esiste un modo per marcare una bolla come "pagata": nel dato interno esistono anche gli stati "Pagata" e "Stornata", ma nessuna funzione del prodotto oggi porta una bolla in uno di quei due stati — resta sempre "Registrata" per tutta la sua vita, e quando la elimini il record sparisce (soft-delete) invece di passare a "Stornata". Se ti serve tracciare che l'IVA è stata effettivamente versata in dogana, tienine nota altrove (per esempio nelle Note della bolla, o nella riconciliazione bancaria dell'uscita corrispondente).

Quando finisce in liquidazione IVA

La competenza della bolla doganale non segue né la regola degli acquisti ordinari (ricezione e annotazione entro il 15 del mese successivo) né quella del reverse charge (data del documento originario su entrambe le gambe): la scrittura di IVA detraibile della bolla si registra sempre con data pari alla data del DAU, senza finestre né doppie date — è la data in cui l'IVA è stata versata in dogana, ed è quella che determina in quale liquidazione periodica finisce. Lo stesso giorno è anche quello con cui la bolla compare nel registro IVA acquisti.

Una precisazione che conta: quella data la fissa la registrazione. Cambiare più tardi la data del DAU dal form di modifica non sposta la scrittura già creata, quindi non sposta nemmeno la liquidazione — vedi il passo 7.

Se qualcosa non va

• "Paese origine 'XX' non è extra-UE" — hai indicato l'Italia o un paese UE: per acquisti italiani usa il flusso normale, per acquisti UE l'integrazione reverse charge TD18/TD19, non la bolla doganale.
• "Bolla già presente per questo anno e numero DAU" — esiste già una bolla con quegli estremi: cercala nella lista invece di registrarne una seconda.
• "L'IVA all'importazione della bolla non è modificabile in-place" — provi a correggere l'IVA da Modifica: elimina e re-registra invece.
• Eliminazione rifiutata per periodo IVA già liquidato — riapri la liquidazione del mese/trimestre della data del DAU, poi riprova.
• Eliminazione rifiutata per esercizio chiuso — la scrittura cade in un esercizio già chiuso: la correzione non passa da qui.
• Operazione non consentita per il ruolo corrente — solo Gestore e Amministrativo possono scrivere qui.

Farlo fare a Sam

Puoi chiedere a Sam di registrare, aggiornare, collegare o eliminare una bolla con una frase, per esempio: "registra una bolla doganale, DAU 25ITQ004521 del 3 marzo, paese Cina, imponibile 8.400 euro, IVA 1.848 euro", "collega la fattura del fornitore cinese alla bolla appena creata", "aggiorna il numero fattura fornitore sulla bolla 25ITQ004521", "elimina la bolla che ho registrato per sbaglio". Il risultato è identico a quello del form, e resta visibile — e riportabile indietro — dal tab Storia AI del dettaglio.

Domande frequenti

Come registro una bolla doganale? Da DDT di acquisto → Nuovo documento → scegli Bolla doganale nel selettore, compila numero DAU, data, paese di origine extra-UE e gli importi, poi premi Registra bolla.

Come si detrae l'IVA pagata in dogana? Registrando la bolla: se l'IVA all'importazione è maggiore di zero, SamBooks scrive automaticamente Dare Erario c/IVA a credito / Avere Erario c/IVA bolle doganali, e quell'importo entra nella liquidazione IVA del periodo della data del DAU.

Ho importato merce dalla Cina, come registro i dazi? Li indichi nel campo Dazi del form: entrano nel totale documento della bolla, ma oggi restano un dato informativo — non generano una riga di costo separata in prima nota. Se hai caricato la bolletta con l'OCR, ricorda che quel campo arriva da una sottrazione (totale − imponibile − IVA), non da una lettura: confrontalo con il DAU prima di salvare.

Cosa sono i dazi doganali e come li registro in SamBooks? Sono l'imposta doganale dovuta all'importazione, distinta dall'IVA. Nel form della bolla c'è un campo dedicato, facoltativo: lo salvi, ma il prodotto non lo contabilizza da solo.

Come collego la bolla doganale alla fattura del fornitore estero? Dal dettaglio della bolla premi Collega fattura, cerchi la fattura passiva per numero o fornitore e confermi: è un collegamento di solo tracciamento, non genera scritture nuove.

Posso modificare l'IVA di una bolla doganale già registrata? No: l'IVA all'importazione non è modificabile dal form di modifica. Per cambiarla elimina la bolla e registrane una nuova con l'importo corretto.

Cos'è il DAU? Il Documento Amministrativo Unico, il documento che l'Agenzia delle Dogane emette allo sdoganamento di una merce extra-UE: riporta imponibile, dazi e IVA all'importazione.

L'importazione da fuori UE genera un'autofattura o una bolla doganale? Dipende: un bene importato da un fornitore extra-UE sconta l'IVA in dogana con la bolla doganale, non con l'autofattura. Un servizio ricevuto da un fornitore estero (UE o extra-UE) segue invece il reverse charge con autofattura TD17.

Come elimino una bolla doganale sbagliata? Dal dettaglio, premi Elimina: bolla e scrittura IVA collegata vengono rimosse insieme. Se il periodo IVA della data del DAU è già liquidato, l'eliminazione viene rifiutata finché non riapri quella liquidazione.

La bolla doganale entra nel registro IVA acquisti? Sì: le bolle registrate compaiono tra le righe del registro acquisti relative alle importazioni, con imponibile e imposta esposti per esteso (non un'aliquota calcolata, perché il DAU non la riporta come dato proprio).

Funzioni correlate

• Ricevere merce dal fornitore (DDT di acquisto) — la stessa pagina, per i DDT ordinari.
• Registrare una fattura di acquisto — dove registri la fattura del fornitore extra-UE, separata dalla bolla.
• Autofattura reverse charge TD17/TD18/TD19 — il flusso giusto per i servizi esteri e i beni intra-UE, non per le importazioni extra-UE.