Contabilizzare la dismissione di un cespite in SamBooks

Quando vendi o rottami un bene ammortizzabile, SamBooks calcola l'ammortamento residuo, la plus o minusvalenza e scrive tutto in prima nota con un'unica conferma.

A cosa serve

La dismissione chiude la vita contabile di un cespite: storna dai conti il suo costo storico, chiude il fondo ammortamento che lo riguarda e rileva a conto economico la differenza fra quanto hai incassato dalla cessione e il valore che il bene aveva ancora sui libri — il valore residuo. SamBooks calcola questa differenza, la plus o minusvalenza, e la scrive sul conto che indichi, insieme a un'eventuale quota di ammortamento dell'anno in corso fino al giorno della cessione.

Prima di iniziare

Il cespite deve essere già segnato come Dismesso prima di poter contabilizzare il risultato della cessione: non lo diventa da solo, due percorsi diversi lo portano in questo stato e li trovi al passo 1. Ti servono anche i conti del piano dei conti su cui SamBooks scriverà il corrispettivo di cessione, l'eventuale plusvalenza e l'eventuale minusvalenza: individuali con il tuo commercialista se non li hai già pronti.

Come si fa, passo per passo

1. Come un cespite arriva a essere "Dismesso"

Un cespite passa allo stato Dismesso in due modi:

• Creando la fattura di cessione TD26, che si emette da Fatture → Nuova (non dalla scheda del cespite): nella sezione dei documenti speciali indichi il bene nel campo Cespite ceduto. Già alla creazione della bozza SamBooks marca il cespite come dismesso e registra la data e il prezzo di cessione, che è l'imponibile della fattura — ma non scrive ancora la contabilizzazione del risultato. La fattura in sé è descritta nella guida sui tipi di documento della fattura elettronica: qui trovi il passo successivo.
• Da una riga di prima nota che scarica il conto dell'immobilizzazione (passo 3): in questo caso SamBooks marca il cespite dismesso e contabilizza subito l'intero risultato nello stesso passaggio, senza bisogno di tornare sulla scheda del cespite.

2. Contabilizzare la dismissione dalla scheda del cespite

Se il cespite è già dismesso — tipicamente dopo una fattura TD26 — ma la contabilizzazione manca ancora, apri Cespiti dal menu, individua il cespite (la colonna Stato mostra Dismesso) e premi Contabilizza dismissione: il pulsante compare sia come icona nella riga della lista sia nell'intestazione della scheda /cespiti/{id}. Su un cespite ancora attivo questo pulsante non c'è: al suo posto trovi Ammortamento, per la quota annuale.

Si apre il dialog "Contabilizza dismissione", con tre campi obbligatori, ciascuno da risolvere cercando il conto nel piano dei conti:

• Conto corrispettivo di cessione — dove SamBooks registra l'importo della vendita;
• Conto plusvalenza — usato solo se il risultato è positivo;
• Conto minusvalenza — usato solo se il risultato è negativo.

Premi Contabilizza per completare. Se manca anche un solo conto, il dialog blocca con "Seleziona tutti e tre i conti."

3. La variante dalla riga di prima nota

Se preferisci partire da una registrazione manuale — per esempio quella dell'incasso in banca — apri Prima nota e crea (o modifica) una scrittura con una riga che scarica, in Avere, il conto dell'immobilizzazione ceduta. SamBooks non lascia registrare quella riga da sola: mostra il riquadro "Movimento su immobilizzazione" con il pulsante Registra dismissione (l'alternativa "È una riclassifica" serve solo per un giro contabile che non è una vera cessione, non per una dismissione).

Premendo "Registra dismissione" si apre il dialog "Dismissione del cespite": cerca e seleziona il cespite ceduto dall'elenco, indica il Prezzo di cessione e i tre conti — Conto corrispettivo, Conto plusvalenza, Conto minusvalenza — rispetto al passo 2 cambia solo il primo, qui abbreviato. Premendo Contabilizza dismissione SamBooks marca il cespite dismesso e, nello stesso passaggio, scrive l'intera contabilizzazione del risultato: non serve più passare dal pulsante del passo 2, e se lo premi comunque in seguito SamBooks segnala che la dismissione è già stata contabilizzata.

L'ammortamento parziale dell'anno di cessione

Prima di calcolare il risultato, SamBooks verifica se nell'anno di cessione è già stata registrata una quota di ammortamento — annuale o parziale — per quel cespite. Se sì, la salta: non c'è doppio conteggio. Altrimenti registra una quota di ammortamento parziale, proporzionale ai giorni di possesso nell'anno — dal 1° gennaio, o dalla data di acquisto se successiva, fino al giorno della cessione — con l'aliquota ordinaria della categoria — anche quando il cespite ha un'aliquota personalizzata, che questa quota non applica — e mai oltre il valore ancora da ammortizzare. Questa scrittura, quando c'è, precede quella di dismissione e compare separata nel tab Movimenti come "Ammortamento parziale".

Come si calcola la plus o minusvalenza

Il valore residuo è il costo storico del cespite meno tutto l'ammortamento accumulato fino a quel momento, compresa l'eventuale quota parziale appena descritta. SamBooks confronta questo valore con il prezzo di cessione: la differenza è la plusvalenza se il prezzo è più alto, la minusvalenza se è più basso.

Un esempio: un cespite ha costo storico 10.000 €, con 6.000 € già ammortizzati negli esercizi precedenti. Nell'anno di cessione matura ancora una quota parziale di 400 €: il fondo arriva così a 6.400 € e il valore residuo scende a 3.600 €. Se il cespite viene ceduto a 4.000 €, il risultato è una plusvalenza di 400 €; se viene ceduto a 3.000 €, è una minusvalenza di 600 €; se viene ceduto esattamente a 3.600 €, l'operazione è in pareggio.

La scrittura che SamBooks registra

Una registrazione riunisce gli effetti contabili della cessione:

• Dare il fondo ammortamento del cespite, per chiuderlo — la riga c'è solo se il bene ha già ammortizzato qualcosa;
• Dare il conto corrispettivo di cessione, per il prezzo indicato;
• Dare il conto minusvalenza, se il risultato è negativo;
• Avere il conto dell'immobilizzazione, per stornare l'intero costo storico;
• Avere il conto plusvalenza, se il risultato è positivo.

A questa se ne affiancano altre quando servono: la scrittura dell'ammortamento parziale descritta sopra e, se al cespite è collegato un contributo in conto impianti, una registrazione separata che porta a conto economico tutto il risconto ancora aperto.

I tre esiti possibili

Dalla scheda del cespite (passo 2), a conferma avvenuta SamBooks mostra un messaggio diverso a seconda del risultato: "Dismissione contabilizzata con plusvalenza.", "…con minusvalenza." oppure, se prezzo di cessione e valore residuo coincidono esattamente, "…in pareggio." — in questo terzo caso nella scrittura non compare né il conto plusvalenza né quello minusvalenza. Dalla variante sulla riga di prima nota (passo 3) il messaggio di conferma è invece generico, "Dismissione contabilizzata.": il calcolo e la scrittura prodotta sono comunque gli stessi, verificabili nel tab Movimenti.

Cosa resta visibile dopo la dismissione

Il cespite non sparisce dall'elenco: resta con lo stato Dismesso. Il valore residuo mostrato in lista, nell'intestazione della scheda e nel tab Dettagli non torna a zero: continua a riportare l'ultimo valore calcolato dagli ammortamenti, perché la dismissione chiude i conti in partita doppia e non riscrive l'anagrafica del cespite. Il risultato della cessione si legge nella scrittura, non in quel campo. Nella scheda del cespite, il tab Movimenti elenca in ordine cronologico ogni scrittura collegata — acquisto, ammortamenti annuali, l'eventuale ammortamento parziale e la dismissione — con data, anno, importo, aliquota applicata e un link Apri scrittura che porta dritto alla registrazione di prima nota corrispondente, per verificare che tutto torni.

Chiedilo a Sam

Puoi chiedere a Sam di contabilizzare una dismissione già segnata, per esempio dopo una fattura TD26: "contabilizza la dismissione del cespite CESP-118 con corrispettivo sul conto banca e plus/minusvalenza sui conti proventi straordinari e oneri straordinari". Sam userà gli stessi tre conti richiesti dal dialog "Contabilizza dismissione" e produrrà lo stesso risultato. Esiste un equivalente anche per la variante dalla riga di prima nota, se preferisci descrivere l'intera operazione in chat invece di aprire i due dialog in sequenza.

Se qualcosa non va

• "Seleziona tutti e tre i conti." — manca almeno uno dei tre conti nel dialog "Contabilizza dismissione": SamBooks non scrive la registrazione senza sapere dove imputare corrispettivo, plusvalenza e minusvalenza.
• Il pulsante "Contabilizza dismissione" non compare — il cespite è ancora attivo: prima va portato allo stato Dismesso con una delle due strade del passo 1.
• Hai già dismesso il cespite dalla riga di prima nota e ora "Contabilizza dismissione" restituisce un errore — è normale: quella variante contabilizza tutto in un solo passaggio, quindi un secondo tentativo trova la dismissione già registrata in prima nota.
• Il bene esce senza un vero incasso, per esempio una rottamazione — oggi la cessione a corrispettivo zero non si chiude: il prezzo a zero viene accettato dal form, ma la registrazione si ferma con un messaggio sulla partita doppia («ogni riga deve avere SOLO Dare o SOLO Avere con importo positivo»), perché la riga del corrispettivo nascerebbe senza importo. Concorda il caso con il tuo commercialista invece di inserire un importo simbolico per aggirare il blocco.

Domande frequenti

Ho venduto un macchinario, come lo registro? Prima crei la fattura di cessione TD26 da Fatture → Nuova, sezione documenti speciali, indicando il bene nel campo "Cespite ceduto" (la fattura è spiegata nella guida sui tipi di documento della fattura elettronica). Il cespite passa a "Dismesso" già quando salvi la bozza; poi apri la sua scheda e premi "Contabilizza dismissione" per registrare il risultato economico.

Come dismetto un cespite senza fattura? Dalla prima nota: crea una scrittura con una riga in Avere sul conto dell'immobilizzazione, poi usa "Registra dismissione" nel riquadro che compare sulla riga.

Come si calcola la plusvalenza sulla vendita di un bene? È la differenza fra il prezzo di cessione e il valore residuo del cespite — costo storico meno ammortamento accumulato — nel momento della vendita.

Che conti devo indicare per la dismissione? Sempre tre: il conto del corrispettivo di cessione, il conto della plusvalenza e il conto della minusvalenza, anche se poi solo uno fra i due conti di risultato viene effettivamente movimentato in scrittura.

L'ammortamento dell'anno di vendita come si calcola? Pro-rata sui giorni di possesso nell'anno di cessione, con l'aliquota ordinaria della categoria del cespite, a meno che l'anno non sia già stato ammortizzato: in quel caso viene saltato.

Ho rottamato un bene senza incasso, come faccio? Oggi la dismissione non chiude questo caso: con un prezzo di cessione a zero la registrazione viene rifiutata con un errore di partita doppia, perché la riga del corrispettivo resterebbe senza importo. I tre conti restano comunque obbligatori. Parlane con il tuo commercialista invece di inserire un importo simbolico.

Dove vedo la scrittura di dismissione? Nel tab Movimenti della scheda del cespite, riga "Dismissione": il link "Apri scrittura" porta alla registrazione di prima nota completa.

Il cespite dismesso sparisce dall'elenco? No: resta visibile con stato "Dismesso". Attenzione al valore residuo mostrato in lista e nella scheda: non torna a zero dopo la cessione, resta l'ultimo valore calcolato dagli ammortamenti. Il risultato della dismissione si legge nella scrittura contabile.

Cosa succede al fondo ammortamento quando vendo il bene? Si chiude: la scrittura di dismissione lo azzera insieme al costo storico del cespite.

Differenza fra plusvalenza e minusvalenza nella cessione? La plusvalenza si registra quando il prezzo di cessione supera il valore residuo; la minusvalenza quando è inferiore. Se i due importi coincidono, l'operazione è in pareggio e nessuno dei due conti viene movimentato.

Funzioni correlate

• Registro cespiti — creare un cespite, modificarlo, eliminarlo o annullarlo.
• Ammortamento dei cespiti — piano di ammortamento, quote, aliquote e contabilizzazione annuale, anche in batch.
• Registrare la prima nota — come creare una scrittura manuale, compresa quella che scarica un'immobilizzazione.
• Tipi documento della fattura elettronica — dettaglio della fattura di cessione cespite TD26.