Regime fiscale RF01..RF19: significato dei 18 codici FatturaPA e come configurare il regime corretto in SamBooks
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Cos'è il regime fiscale e dove si dichiara
Il regime fiscale è il codice di 4 caratteri (RFxx) che ogni
azienda indica nelle proprie fatture elettroniche XML — nel campo
<RegimeFiscale> del blocco CedentePrestatore. Comunica all'Agenzia
delle Entrate e al destinatario con quale modello di tassazione
l'azienda emette la fattura: contabilità ordinaria standard, regime
speciale di settore (agriturismo, editoria, agenzia viaggi…), oppure
regime forfettario con imposta sostitutiva.
I codici ammessi sono i 18 della Tabella TR0203 della specifica
tecnica FatturaPA (versione 1.9, in vigore dal 2024). Si va da
RF01 (ordinario, il default per la maggior parte delle aziende) a
RF19 (forfettario L. 190/2014).
Il regime fiscale è dichiarato dall'azienda in autocertificazione: AdE non lo verifica al momento dell'emissione della fattura, ma il codice errato espone a sanzioni in caso di accertamento.
Tabella completa RF01..RF19
| Codice | Nome | Riferimento normativo | Quando si applica |
|---|---|---|---|
| RF01 | Ordinario | DPR 633/1972 (regime IVA standard) | Default: aziende con IVA standard 4%/5%/10%/22%, contabilità ordinaria o semplificata. La quasi-totalità delle PMI italiane. |
| RF02 | Contribuenti minimi | DL 98/2011 art. 27 c. 1 e 2 | Regime storico cessato dal 2016. Resta per chi vi aderì entro il 31/12/2015 — fino a fine periodo (5 anni o 35 anni di età). |
| RF04 | Agricoltura e attività connesse | DPR 633/1972 artt. 34 e 34-bis | Imprese agricole con detrazione IVA forfettaria su base percentuali di compensazione. |
| RF05 | Vendita sali e tabacchi | L. 1293/1957 | Rivendite di tabacchi (monopolio storico): IVA assolta a monte dal Monopolio dello Stato. |
| RF06 | Commercio dei fiammiferi | L. 1293/1957 | Rivendita dei fiammiferi: idem RF05, IVA a monte. |
| RF07 | Editoria | DPR 633/1972 art. 74 c. 1 lett. c | Editoria libri/giornali/periodici: IVA monofase (assolta dall'editore sul prezzo di copertina). |
| RF08 | Gestione servizi telefonia pubblica | DPR 633/1972 art. 74 c. 1 lett. d | Gestione cabine telefoniche pubbliche: regime monofase legacy (oggi quasi inesistente). |
| RF09 | Rivendita documenti di trasporto | DPR 633/1972 art. 74 c. 1 lett. e | Rivendite di biglietti del trasporto pubblico: IVA assolta a monte dal vettore. |
| RF10 | Spettacoli, giochi, intrattenimenti | DPR 633/1972 art. 74 c. 6 | Spettacoli ed eventi: regime forfettario a base di proventi (detrazione 50%). |
| RF11 | Agenzie viaggi e turismo | DPR 633/1972 art. 74-ter | Tour operator e agenzie viaggi: IVA solo sul margine (regime del margine settoriale). |
| RF12 | Agriturismo | L. 413/1991 art. 5 c. 2 | Aziende agricole che forniscono ospitalità/ristorazione: detrazione forfettaria 50% IVA. |
| RF13 | Vendite a domicilio | L. 173/2005 art. 25-bis | Vendita diretta porta a porta tramite incaricati: regime particolare per le commissioni. |
| RF14 | Beni usati, oggetti d'arte, antiquariato | DL 41/1995 artt. 36 ss. | Rivendita di beni usati / arte / antichità: IVA solo sul margine (acquisto da privati senza IVA). |
| RF15 | Agenzie di vendita all'asta di oggetti d'arte | DL 41/1995 art. 40-bis | Case d'asta: regime del margine settoriale per oggetti d'arte. |
| RF16 | IVA per cassa P.A. | DL 185/2008 art. 7 | Cessioni alla P.A. con IVA esigibile al pagamento (split payment alternativo, oggi raro). |
| RF17 | IVA per cassa (imprese minori) | DL 83/2012 art. 32-bis | Opzionale per aziende con volume d'affari ≤ 2 mln €: IVA esigibile all'incasso, detraibile al pagamento. |
| RF18 | Altro | — | Regimi speciali residuali non codificati altrove (uso eccezionale). |
| RF19 | Forfettario | L. 190/2014 commi 54-89 | Partite IVA individuali con ricavi ≤ 85.000 €/anno: imposta sostitutiva 5% (primi 5 anni nuovi) o 15%, niente IVA in fattura, niente detrazione costi. |
Come scegliere il regime giusto
La regola pratica per il 99% delle PMI italiane:
- Sei un libero professionista o ditta individuale con ricavi ≤ 85.000 €/anno e hai aderito al forfettario? → RF19.
- Sei in uno dei settori speciali elencati sopra (agriturismo, editoria, agenzia viaggi, beni usati, ecc.)? → seleziona il codice RF dedicato.
- Tutto il resto (SRL, SAS, SNC, ditte individuali ordinarie/semplificate non forfettarie): → RF01 ordinario.
Nel dubbio, il tuo commercialista lo sa per certo: è il codice dichiarato nel modello AA7/AA9 di apertura partita IVA. Lo trovi anche su qualunque tua fattura emessa, nel blocco
<CedentePrestatore>.
Cosa cambia in SamBooks a seconda del regime
Il codice regime impatta:
- XML FatturaPA emesso: il campo
<RegimeFiscale>viene pre-compilato col tuo codice. Niente correzione manuale a ogni fattura. - Detrazione IVA in primanota: per i regimi a "IVA monofase" (RF05, RF06, RF07, RF08, RF09) o con detrazione forfettaria (RF04, RF10, RF12), la primanota riporta gli automatismi previsti dalla norma.
- Sidebar prodotto:
- RF01 ordinario: sblocca tutti i moduli ERP (Bilancio CEE, Cespiti, Ratei/Risconti, Chiusura/Riapertura, Dichiarazioni IVA + LIPE, Intrastat, Plafond, ecc.).
- RF19 forfettario: sidebar minimale stretta — solo Dashboard, Clienti, Preventivi, Fatture attive, Banca, F24, Team, Impostazioni. I moduli di contabilità ordinaria (Bilancio, Cespiti, Ratei, Chiusura) sono nascosti perché non applicabili al forfettario.
- Altri RF speciali (RF04, RF07, RF11, RF12, ecc.): sidebar identica a RF01 + RAG fiscale settoriale che aggiunge contesto di settore.
Come configurare o cambiare regime in SamBooks
Da prodotto:
- Apri Impostazioni → Profilo fiscale.
- Seleziona il codice corretto dal menu a tendina (le 18 voci
RFxx — descrizione). - Conferma. Il cambio è immediato e reversibile: i dati storici sono conservati, le fatture future vengono emesse col nuovo codice.
Oppure dalla chat con Sam:
"Sam, cambia il mio regime in RF12 perché ho aperto un agriturismo."
Sam apre una preview-card con il cambio proposto e attende la tua
conferma esplicita (HITL — Sam non muta dati fiscali senza tua
approvazione). Confermato, il regime cambia e l'azione viene registrata
nella timeline (ai_action_log), annullabile in qualsiasi momento.
Domande frequenti
Posso cambiare regime dopo la registrazione? Sì, in qualsiasi momento, da Impostazioni → Profilo fiscale o chiedendo a Sam. Nessun dato si perde.
Devo aggiornare manualmente le fatture già emesse? No. Le fatture emesse restano col codice in vigore al momento dell'emissione (è il dato corretto). Le nuove fatture useranno il nuovo codice.
Da forfettario sono passato a ordinario in corso d'anno: cosa faccio? Cambia regime in SamBooks il giorno in cui hai inviato la comunicazione ad AdE. Le fatture emesse prima restano RF19; quelle emesse dopo diventano RF01. Il cambio è puntuale, non retroattivo.
Sono RF19 forfettario e Sam mi nasconde il Bilancio CEE: come mai? Il bilancio CEE è obbligatorio solo per le società di capitali in contabilità ordinaria. Il forfettario è un regime sostitutivo che non prevede bilancio CEE — sarebbe rumore inutile. Se passi a RF01 il modulo si sblocca automaticamente.
E se sono RF18 "altro"? RF18 è una valvola di sicurezza per regimi speciali non codificati altrove (es. nuove norme sperimentali). Funzionalmente in SamBooks si comporta come RF01 ordinario; chiedi al commercialista la norma di riferimento esatta.