Centro studi · Internazionalizzazione
Internazionalizzazione: schede operative
Operazioni con l'estero: cessioni e acquisti intracomunitari, esportazioni e importazioni, prestazioni di servizi transfrontaliere e regole di territorialità, identificazione diretta e rappresentante fiscale, adempimenti doganali e origine delle merci, convenzioni contro le doppie imposizioni. Le schede servono alle PMI che vendono o acquistano fuori dai confini nazionali.
19 schede pubblicate in quest'area, con le citazioni normative verificate.
Tutte le schede su Internazionalizzazione
- Accordi internazionali e doppia imposizione: quando vince la norma interna (art. 169 TUIR)La norma interna prevale sul trattato contro le doppie imposizioni solo se più favorevole al contribuente: art. 169 TUIR, fonti e coordinamento
- Acquisti intracomunitari: quando l'operazione si considera effettuata, come si integra la fattura UE e quando si registraMomento di effettuazione ex art. 39 DL 331/1993, integrazione della fattura del fornitore UE e annotazione entro il giorno 15 del mese successivo alla ricezione
- Branch exemption: esenzione delle stabili organizzazioni estere (art. 168-ter TUIR)Opzione per l'esenzione di utili e perdite delle stabili organizzazioni estere: irrevocabilità, principio all-in all-out, recapture e regole CFC
- Consolidato mondiale: tassazione delle controllate estere (art. 130-136 TUIR)Regime opzionale art. 130-136 TUIR: la controllante include pro-quota redditi e perdite di tutte le controllate estere, con credito d'imposta estero
- Credito d'imposta esteri art. 165 TUIR: doppia imposizioneCome l'art. 165 TUIR elimina la doppia imposizione sui redditi esteri: formula del credito, limite per Stato e riporto delle eccedenze all'ottavo anno
- Imposizione in uscita (exit tax) — TUIR art. 166: trasferimento di residenza e attivi all'esteroExit tax ex art. 166 TUIR: tassazione delle plusvalenze latenti al trasferimento di residenza o attivi all'estero, con rateizzazione UE/SEE
- Imposta sostitutiva al 7% per pensionati esteri nel Mezzogiorno (art. 24-ter TUIR)Aliquota sostitutiva del 7% sui redditi esteri per pensionati che trasferiscono la residenza in comuni del Mezzogiorno fino a 30.000 abitanti
- Imprese estere controllate (CFC) — TUIR art. 167: tassazione per trasparenza ed esimenteDisciplina CFC ex art. 167 TUIR: controllo, test del 15% di tassazione effettiva, passive income, imputazione per trasparenza, opzione semplificata ed esimente
- Neo-residenti art. 24-bis TUIR: imposta sostitutiva forfettariaRegime opzionale per chi sposta la residenza fiscale in Italia: imposta forfettaria sui redditi esteri con importo che dipende dalla data di trasferimento
- Operazioni straordinarie intracomunitarie (art. 178 TUIR)Ambito oggettivo e soggettivo del regime UE per fusioni, scissioni, conferimenti e scambi di azioni tra società di Stati membri diversi
- Redditi dei non residenti prodotti in Italia (art. 23-24 TUIR)I criteri di collegamento che individuano i redditi dei non residenti tassabili in Italia ex art. 23 e le regole di determinazione dell'imposta dell'art. 24
- Reddito degli enti non commerciali non residenti (art. 153 TUIR)Art. 153 TUIR: come si tassa ai fini IRES il reddito di fonte italiana degli enti non commerciali esteri, tra categorie reddituali e stabile organizzazione
- Reddito delle società ed enti commerciali non residenti (art. 151-152 TUIR)Art. 151 e 152 TUIR: tassazione IRES dei redditi di fonte italiana di società ed enti esteri e determinazione del reddito della stabile organizzazione
- Regime di neutralità fiscale delle operazioni straordinarie UE (art. 179 TUIR)Continuità dei valori e non realizzo nelle operazioni intra-UE: neutralità per i beni confluiti nella stabile organizzazione italiana ed exit tax all'estero
- Riserve in sospensione e perdite fiscali nelle operazioni straordinarie UE (art. 180-181 TUIR)Fondi in sospensione d'imposta e riporto delle perdite fiscali nelle operazioni intra-UE: ricostituzione contabile e limiti dell'art. 172, comma 7
- SIMEST Fondo 394/81: finanziamenti per l'internazionalizzazioneLo strumento SIMEST sul Fondo rotativo 394/81 (DL 251/1981) per l'export: finanziamenti agevolati fino al 100% delle spese e cofinanziamento a fondo perduto
- SIMEST Fondo 394/81: il finanziamento agevolato per il commercio elettronico (e-commerce) delle PMIIl finanziamento agevolato SIMEST per il commercio elettronico all'estero: importo fino a 300.000 euro, durata 4 anni e quota a fondo perduto
- Stabile organizzazione — TUIR art. 162: sede fissa, agente dipendente e presenza digitaleNozione di stabile organizzazione ex art. 162 TUIR: sede fissa materiale, presenza economica digitale, cantieri e agente dipendente
- Valori fiscali in ingresso - entry tax (art. 166-bis TUIR)Il riconoscimento del valore di mercato agli attivi che entrano nella fiscalità italiana per trasferimento di residenza o azienda dall'estero (art. 166-bis)