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IRPEF: schede operative

Imposta sul reddito delle persone fisiche: scaglioni e aliquote, determinazione del reddito imponibile per ciascuna categoria, detrazioni e deduzioni, ritenute d'acconto, addizionali regionali e comunali. Le schede interessano gli imprenditori individuali, le società di persone che tassano il reddito per trasparenza, i professionisti e chi in azienda gestisce compensi e corrispettivi soggetti a ritenuta.

64 schede pubblicate in quest'area, con le citazioni normative verificate.

Tutte le schede su IRPEF

Aliquote IRPEF art. 11 TUIR: scaglioni 23%, 33% e 43%L'art. 11 del TUIR determina l'imposta lorda con le aliquote per scaglioni: dal 2026 il secondo scaglione scende dal 35% al 33%, poi l'imposta netta
Altre detrazioni IRPEF — TUIR art. 13: lavoro, pensione, redditi assimilatiImporti 2024-2026 per fasce di reddito, formule di calcolo per scaglione, trattamento integrativo ex bonus Renzi e regole di non cumulabilità
Auto e telefonia del professionista: deducibilità al 20% e all'80%Un solo veicolo al 20% con tetto di 18.075,99 euro, telefonia all'80%, IVA al 40% e perché il 50% dei beni promiscui non vale per l'automobile
Beni a uso promiscuo dell'imprenditore: deducibilità al 50% (art. 64 TUIR)L'art. 64 del TUIR ammette al 50% la deduzione di beni mobili e immobili a uso promiscuo dell'imprenditore, tra impresa e uso personale o familiare
Beni relativi all'impresa (art. 65 TUIR)L'art. 65 del TUIR individua i beni relativi all'impresa: per le ditte individuali rileva l'inventario, per le società di persone tutti i beni sociali
Beni strumentali del professionista: ammortamento e soglia di 516,40 euroQuote di ammortamento, deduzione integrale sotto i 516,40 euro, durata minima del leasing e beni a uso promiscuo nel reddito di lavoro autonomo
Buoni pasto e mensa aziendale: esenzione per il dipendente e deducibilità per l'impresaLe soglie di esenzione dei buoni pasto cartacei ed elettronici, il trattamento delle mense aziendali e la deducibilità del costo per l'impresa
Cedolare secca sugli affitti: opzione e aliquote (21% e 10%)Regime opzionale sostitutivo IRPEF sul canone di locazione abitativa: aliquota ordinaria 21% e ridotta 10% sul canone concordato, immobili ammessi ed esclusi
Cedolare secca: versamento, adempimenti ed effettiVersamento con acconto e saldo come l'IRPEF, sanzioni con le regole delle imposte sui redditi, sospensione ISTAT del canone e rilevanza ai fini ISEE
Chi paga l'IRPEF e quando si è residenti fiscali in Italia (art. 2 TUIR)Art. 2 TUIR: persone fisiche soggette a IRPEF e nozione di residenza fiscale (residenza, domicilio, presenza fisica, anagrafe) riformata dal D.Lgs. 209/2023
Come si forma la base imponibile IRPEF: reddito complessivo e redditi esclusi (art. 3 TUIR)Art. 3 TUIR: reddito complessivo IRPEF al netto degli oneri deducibili (art. 10), tassazione del reddito mondiale dei residenti e redditi esclusi dalla base
Deducibilità delle spese per i mezzi di trasporto a motore (art. 164 TUIR)Limiti di deduzione dei mezzi di trasporto a motore: percentuali (20%, 70%, 80%, 100%) e tetti di costo per imprese, agenti e professionisti (art. 164 TUIR)
Detassazione dei premi di produttivita 2026Imposta sostitutiva IRPEF sui premi di risultato: aliquota all'1% ed entro 5.000 euro per il 2026-2027, soglia di reddito 80.000 euro e contratti collettivi
Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (art. 52 TUIR)Ai redditi assimilati si applicano le regole dell'art. 51 (lavoro dipendente), con deroghe: intramoenia al 75% e franchigia di 15.000 euro (art. 52 TUIR)
Determinazione dei redditi di capitale e proventi imponibili ad altro titolo (art. 45 e 48 TUIR)Reddito di capitale tassato al lordo e per cassa senza deduzioni (art. 45 TUIR); attrazione al reddito d'impresa dei proventi conseguiti da imprese (art. 48)
Determinazione del reddito agrario e tariffe d'estimoDeterminazione del reddito agrario ex art. 34 TUIR: tariffe d'estimo per qualità e classe, revisione contemporanea al dominicale, denunce di variazione
Determinazione del reddito dei fabbricati: rendita e canoneDeterminazione del reddito dei fabbricati ex art. 37 TUIR: rendita catastale, confronto con il canone, riduzioni forfettarie del 5%, 25% e 35%
Determinazione del reddito dominicale e tariffe d'estimoDeterminazione del reddito dominicale ex art. 28 TUIR: tariffe d'estimo per qualità e classe, revisione decennale, regole per serre e funghicoltura
Detrazione recupero patrimonio edilizio — TUIR art. 16-bis: bonus ristrutturazioniAliquota 36% ridotta al 30% dal 2025, tetto di spesa 48.000 €, dieci interventi agevolabili e regime maggiorato al 50% per l'abitazione principale
Detrazioni edilizie 2026: aliquote ecobonus e ristrutturazioniLe aliquote per anno e per tipo di immobile dopo la legge di bilancio 2026: 50% e 36% sull'abitazione principale, 36% e 30% sugli altri immobili
Detrazioni IRPEF carichi di famiglia — TUIR art. 12: guida operativaConiuge a carico, figli con almeno 21 anni dopo l'Assegno Unico, ascendenti conviventi e limite di reddito complessivo di 2.840,51 € per il familiare
Detrazioni IRPEF per oneri — TUIR art. 15: guida operativaAliquota del 19%, principali oneri detraibili, decalage in base al reddito complessivo e regole di detrazione per i familiari a carico
Estromissione immobile strumentale imprenditore individualeEsclusione agevolata dell'immobile dal patrimonio dell'impresa individuale: possesso al 30 settembre 2025, opzione dal 1° gennaio al 31 maggio 2026
Formazione, master e convegni del professionista: 10.000 euro deducibili l'annoPlafond di 10.000 euro per master, corsi e congressi con viaggio e soggiorno al 100%, plafond distinto di 5.000 euro e polizze sui compensi
Fringe benefit dell'auto aziendale in uso promiscuo ai dipendenti dal 2025 — art. 51 TUIRCome si tassa l'auto aziendale concessa ai dipendenti dal 2025, con le nuove percentuali su base ambientale e il calcolo del fringe benefit ACI
Immobili e studio professionale a uso promiscuo: deduzione al 50%Rendita e canoni al 50%, condizione dell'altro immobile nel comune, spese straordinarie in sei quote e riaddebito delle spese comuni di studio
Immobili non produttivi di reddito fondiario: impresa e strumentaliImmobili non produttivi di reddito fondiario ex art. 43 TUIR: immobili d'impresa e beni strumentali di arti e professioni, per destinazione e per natura
Imposta sostitutiva su incrementi CCNL e maggiorazioni 2026Aliquota al 5% sugli aumenti da rinnovo contrattuale e al 15% su notturno, festivo e turni entro 1.500 euro: soglie di reddito e obblighi del sostituto
Imprese minori art. 66 TUIR: contabilità semplificata e cassaCome l'art. 66 TUIR determina il reddito delle imprese minori in contabilità semplificata: regime di cassa, componenti deducibili e rimanenze del primo anno
Imputazione dei redditi fondiari e canoni non percepitiImputazione dei redditi fondiari ex art. 26 TUIR: possesso a titolo di diritto reale, indipendenza dalla percezione, canoni abitativi non percepiti
Imputazione del reddito agrario: affittuario e conduzione associataImputazione del reddito agrario ex art. 33 TUIR: spetta all'affittuario nel fondo dato in affitto agricolo e a ciascun associato nella conduzione associata
Imputazione redditi tra coniugi e figli minori: art. 4 TUIRComunione legale, fondo patrimoniale e usufrutto legale sui beni dei figli minori: tre regole di imputazione del reddito, ciascuna con un'eccezione.
Interessi passivi delle imprese IRPEF: pro-rata generale (art. 61 TUIR)L'art. 61 del TUIR limita la deduzione degli interessi passivi delle imprese IRPEF con il pro-rata generale tra ricavi imponibili e ricavi totali
Le sei categorie di reddito e il periodo d'imposta IRPEF (art. 6-7 TUIR)Le sei categorie di reddito IRPEF (art. 6 TUIR) e il principio di autonomia annuale del periodo d'imposta (art. 7): mappa, redditi sostitutivi e indennita
Oneri deducibili IRPEF art. 10 TUIR: dal reddito complessivoGuida operativa all'art. 10 TUIR: contributi previdenziali, previdenza complementare, assegni al coniuge, colf e liberali deducibili dal reddito
Plusvalenze (redditi diversi) — TUIR art. 68: immobili, partecipazioni e cripto-attivitàDeterminazione delle plusvalenze ex art. 68 TUIR: cessioni immobiliari, partecipazioni con imposta sostitutiva del 26% e cripto-attività
Plusvalenze nel reddito d'impresa IRPEF (art. 58 TUIR)L'art. 58 del TUIR detta le regole sulle plusvalenze nel reddito d'impresa IRPEF: niente rateizzazione con tassazione separata, esenzione PEX al 60%
Premi, vincite e indennità tra i redditi diversi (art. 69 TUIR)Premi e vincite tassati per intero senza deduzioni (art. 69, c. 1 TUIR), vincite case da gioco UE esenti e franchigia di 10.000 euro per compensi dilettantistici
Prestazioni occasionali: tassazione redditi diversiQuando un compenso occasionale è reddito diverso ex art. 67 TUIR: soglia INPS 5.000 euro per prestatore (non per committente), ritenuta d'acconto 20%.
Redditi assimilati art. 50 TUIR: co.co.co. e amministratoriGuida all'art. 50 del TUIR: quali redditi sono assimilati al lavoro dipendente, dai compensi amministratori alle co.co.co., e come si tassano con le detrazioni
Redditi d'impresa art. 55 TUIR: nozione e attività commercialiL'art. 55 del TUIR definisce il reddito d'impresa: esercizio abituale delle attività ex art. 2195 c.c. e dei servizi organizzati in forma d'impresa
Redditi di capitale art. 44 TUIR: interessi e dividendiGuida all'art. 44 DPR 917/1986: interessi, obbligazioni, dividendi, utili da partecipazione, fondi e polizze, con cenni a ritenuta e imposta sostitutiva
Redditi di lavoro autonomo art. 53 TUIR: nozioneArt. 53 TUIR: definizione di reddito di lavoro autonomo da esercizio abituale di arti e professioni, redditi assimilati e confine con il reddito d'impresa
Redditi di lavoro dipendente: definizione (art. 49 TUIR)L'art. 49 del TUIR definisce i redditi di lavoro dipendente: prestazioni rese alle dipendenze e sotto la direzione altrui, pensioni e assegni equiparati
Redditi di natura fondiaria non catastali e immobili esteri (art. 70 TUIR)L'art. 70 del TUIR disciplina i redditi di natura fondiaria non determinabili in catasto e i redditi degli immobili situati all'estero del contribuente
Redditi diversi art. 67 TUIR: plusvalenze e capital gainCatalogo dei redditi diversi ex art. 67 TUIR: plusvalenze immobiliari, partecipazioni, cripto-attività e attività occasionali, con rinvio all'art. 68
Redditi fondiari: terreni e fabbricati iscritti in catastoNozione di reddito fondiario ex art. 25 TUIR: terreni e fabbricati iscritti in catasto con rendita, distinto in dominicale, agrario e dei fabbricati
Reddito complessivo e regime delle perdite IRPEF (art. 8 TUIR)Come si forma il reddito complessivo (art. 8 TUIR) e il regime delle perdite: compensazione orizzontale professionale e riporto verticale d'impresa all'80%
Reddito d'impresa IRPEF art. 56 TUIR: determinazioneCome si determina il reddito d'impresa IRPEF ai sensi dell'art. 56 TUIR: rinvio alle regole IRES, trattamento delle perdite e proventi esenti
Reddito dei fabbricati: unità immobiliari urbane e renditaReddito dei fabbricati ex art. 36 TUIR: reddito medio ordinario dell'unità immobiliare urbana, nozione, immobili non produttivi (culto, ristrutturazione)
Reddito di lavoro dipendente — TUIR art. 51: onnicomprensività, fringe benefit e trasferteReddito di lavoro dipendente ex art. 51 TUIR: onnicomprensività, componenti esenti, soglia 258,23 €, auto aziendale 2025 e trasferte
Reddito dominicale dei terreni: nozione ed esclusioniReddito dominicale dei terreni ex art. 27 TUIR: parte dominicale del reddito catastale ed esclusioni (pertinenze urbane, affitto non agricolo, impresa)
Reddito lavoro autonomo art. 54 TUIR: compensi e principio cassaCome si determina il reddito di arti e professioni ex art. 54 TUIR: principio di cassa, onnicomprensività dei compensi e nuovo regime dei rimborsi spese
Regime forfettario: soglia 85.000 €, imposta sostitutiva e coefficientiRegime forfettario L. 190/2014 art. 1: soglia 85.000 €, imposta sostitutiva 15% (5% start-up), coefficienti ATECO, riduzione contributiva 35%
Rimborsi spese del professionista: riaddebito al committente e deducibilitàRimborsi analitici fuori dal reddito ma dentro la base IVA, anticipazioni in nome del cliente e deduzione delle spese che il committente non paga
Spese di rappresentanza del professionista: limite dell'1% dei compensiPlafond dell'1% dei compensi percepiti, omaggi e oggetti d'arte dentro il limite, pagamento tracciabile e confine con le spese di pubblicità
Tassazione separata art. 17 TUIR: TFR, arretrati, indennitàRedditi a tassazione separata ex art. 17 TUIR: TFR, arretrati, indennità di fine rapporto e plusvalenze pluriennali, con opzione per la tassazione ordinaria
Trasferte e rimborsi spese ai dipendentiTrasferte fuori comune dei dipendenti: indennità esente fino a 46,48 euro (77,47 estero), rimborso analitico o misto, limiti di deduzione e tracciabilità 2025
Trattamento di fine rapporto (TFR) — TUIR art. 19: tassazione separata e aliquota mediaTassazione del TFR ex art. 19 TUIR: regime di tassazione separata, aliquota media sul reddito di riferimento e riliquidazione dell'Agenzia
Utili da partecipazione — TUIR art. 47: dividendi, riserve di capitale e recessoTassazione degli utili da partecipazione ex art. 47 TUIR: dividendi al 26%, riserve di capitale che riducono il costo e somme da recesso
Utili da partecipazione nel reddito d'impresa IRPEF (art. 59 TUIR)L'art. 59 del TUIR stabilisce che gli utili da partecipazione percepiti nel reddito d'impresa IRPEF concorrono nella misura del 58,14% per cassa
Valore normale e determinazione dei redditi (art. 9 TUIR)La nozione di valore normale (art. 9 TUIR): definizione, beni in natura, conferimenti, titoli quotati e non, cardine di cessioni gratuite e autoconsumo
Vitto e alloggio del professionista: deducibilità 75% con tetto del 2% dei compensiCome si combinano il 75% e il tetto del 2% dei compensi percepiti, obbligo di pagamento tracciabile e spese riaddebitate al committente
Welfare aziendale e flexible benefit: esenzione per il dipendente e deduzione per l'impresaQuali beni e servizi di welfare aziendale non concorrono al reddito del dipendente e come si deducono per l'impresa tra art. 51 e art. 100 TUIR