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IRPEF: schede operative
Imposta sul reddito delle persone fisiche: scaglioni e aliquote, determinazione del reddito imponibile per ciascuna categoria, detrazioni e deduzioni, ritenute d'acconto, addizionali regionali e comunali. Le schede interessano gli imprenditori individuali, le società di persone che tassano il reddito per trasparenza, i professionisti e chi in azienda gestisce compensi e corrispettivi soggetti a ritenuta.
64 schede pubblicate in quest'area, con le citazioni normative verificate.
Come orientarti in quest'area
Le schede sull'IRPEF seguono la logica con cui l'imposta si calcola davvero. Prima viene la base imponibile: chi deve pagarla e come si sommano i redditi delle diverse categorie, dal lavoro dipendente all'impresa individuale. Poi gli scaglioni e le aliquote, che si applicano a quella base. Le detrazioni e le deduzioni sono un livello successivo, e qui conviene distinguere quelle generali da quelle legate a una spesa specifica, come le ristrutturazioni edilizie o gli affitti a cedolare secca. Un gruppo a parte riguarda le ritenute d'acconto, che chi paga compensi a lavoratori autonomi deve applicare e versare. Chi cerca una singola detrazione può saltare direttamente lì; chi deve capire come si arriva al totale dovuto parte dalla base imponibile.
Le domande a cui rispondono queste schede
- Come si calcola l'imposta lorda sul reddito complessivo?Risponde: Art. 13 TUIR — detrazioni per tipologia di reddito
- le rate del mutuo del 2024 rientrano nel tetto delle detrazioni?Risponde: Art. 16-bis TUIR — detrazione per il recupero del patrimonio edilizio
- È cambiato il limite per i fringe benefit o le esenzioni in busta paga?Risponde: Buoni pasto e mensa aziendale: esenzione per il dipendente e deducibilità per l'impresa
- chi può stipulare un contratto di locazione breve?Risponde: Cedolare secca sugli affitti: perimetro dell'opzione e aliquote 21%, 10% e 26%
- a quanto ammonta la ritenuta sulle locazioni brevi?Risponde: Cedolare secca: versamento, acconti, effetti sul canone e uscita dal regime
- Posso pagare la benzina in contanti e scaricarla lo stesso?Risponde: Deducibilità dei mezzi di trasporto a motore (art. 164 TUIR)
- Cosa fa scattare la revisione delle tariffe d'estimo?Risponde: Determinazione del reddito dominicale e tariffe d'estimo
- Quali norme risultano abrogate dal TUIR?Risponde: Detrazioni IRPEF carichi di famiglia — TUIR art. 12: guida operativa
Tutte le schede su IRPEF
In evidenza — schede allo standard più recente
- Art. 13 TUIR — detrazioni per tipologia di redditoGli importi per fascia, le formule decrescenti che si azzerano a 50.000 euro e le due misure del 2025 che si affiancano alla detrazione di categoria
- Art. 16-bis TUIR — detrazione per il recupero del patrimonio edilizioChi ottiene l'aliquota maggiorata sull'abitazione principale, in quale momento si verificano i requisiti e come il massimale dell'art. 16-ter limita le rate
- Art. 49 TUIR — redditi di lavoro dipendenteChe cosa entra nella categoria, il principio di cassa allargato al 12 gennaio e quando un emolumento tardivo è davvero un arretrato da tassare a parte
- Base imponibile IRPEF: reddito complessivo, oneri deducibili e redditi esclusi (art. 3 TUIR)Che cosa entra nel reddito complessivo e che cosa ne resta fuori, il ruolo degli oneri deducibili e i redditi esclusi che contano lo stesso per l'ISEE
- Buoni pasto e mensa aziendale: esenzione per il dipendente e deducibilità per l'impresaMensa senza limite di importo, 4 € sui buoni cartacei, 10 € su quelli elettronici dal 2026, 5,29 € sull'indennità di cantiere, con il conto di un anno
- Cedolare secca sugli affitti: perimetro dell'opzione e aliquote 21%, 10% e 26%Il perimetro dell'opzione, le quattro aliquote in vigore e il conto su un canone di 12.000 euro, con i vincoli che la scelta porta con sé
- Cedolare secca: versamento, acconti, effetti sul canone e uscita dal regimeIl calendario dei versamenti con l'acconto al 100% in due rate, la rinuncia all'aggiornamento del canone e come si esce dal regime con la remissione in bonis
- Deducibilità dei mezzi di trasporto a motore (art. 164 TUIR)Quattro percentuali di deduzione, tetti di costo ancora scritti in lire, fringe benefit dal 2025 e plusvalenza tassata solo in proporzione all'ammortamento
- Determinazione del reddito dominicale e tariffe d'estimoCome il dato catastale diventa imponibile IRPEF dopo le due rivalutazioni, quando le tariffe si rivedono e che regole valgono per serre e colture in fabbricato
- Detrazioni IRPEF carichi di famiglia — TUIR art. 12: guida operativaSoglia di 2.840,51 €, 4.000 € per i figli fino a 24 anni, importi che calano al crescere del reddito e le tre esclusioni entrate in vigore nel 2025
- Detrazioni IRPEF per oneri — TUIR art. 15: guida operativaFranchigia di 129,11 € sulle spese sanitarie, limite di 4.000 € sugli interessi del mutuo, riduzione oltre 120.000 € e tetto complessivo dal 2025
- Interessi passivi delle imprese IRPEF: pro-rata generale (art. 61 TUIR)Il rapporto fra ricavi imponibili e ricavi complessivi decide la quota deducibile, e la parte esclusa non torna come detrazione del 19 per cento
- Oneri deducibili IRPEF art. 10 TUIR: dal reddito complessivoContributi obbligatori, previdenza complementare, assegni al coniuge e contributi per la colf: i tetti di ciascuna voce e la distanza dalla detrazione
- Redditi di lavoro autonomo art. 53 TUIR: nozioneAbitualità, confine con il reddito d'impresa e con la prestazione occasionale, e i redditi che la legge assimila al lavoro autonomo
- Redditi diversi art. 67 TUIR: plusvalenze e capital gainQuando la vendita di una casa, di una quota o di una cripto-attività genera reddito imponibile, con quale base di calcolo e con quale aliquota
- Redditi fondiari: terreni e fabbricati iscritti in catastoTerreni e fabbricati iscritti in catasto con rendita, le tre specie in cui il reddito si divide e i casi in cui l'immobile resta fuori perché è dell'impresa
- Reddito d'impresa IRPEF art. 56 TUIR: determinazioneIl rinvio alle norme sul reddito delle società di capitali, le quattro deroghe del capo VI e il calcolo della perdita che i proventi esenti riducono
- Reddito di lavoro dipendente — TUIR art. 51: onnicomprensività, fringe benefit e trasferteOnnicomprensività, esclusioni tipizzate del comma 2 e franchigia dei beni e servizi, con i criteri per valorizzare un compenso in natura
- Reddito lavoro autonomo art. 54 TUIR: compensi e principio cassaIl principio di cassa, i rimborsi che dal 2025 non sono più compenso e la mappa delle spese fra gli articoli da 54-bis a 54-octies
- Trasferte e rimborsi spese ai dipendenti (artt. 51 e 95 TUIR)Indennità forfetaria, rimborso analitico o misto: quanto resta esente per il dipendente, quanto deduce l'impresa e quali spese vanno pagate in modo tracciato
- Trattamento di fine rapporto (TFR) — TUIR art. 19: tassazione separata e aliquota mediaCome si costruisce il reddito di riferimento da cui dipende l'aliquota del TFR, che cosa fa l'Agenzia con la media del quinquennio e che cosa resta fuori
- Utili da partecipazione — TUIR art. 47: dividendi, riserve di capitale e recessoQuando la somma incassata dal socio è un dividendo tassato al 26 per cento, quando abbassa il costo della quota e quando conta l'eccedenza sul prezzo pagato
- Utili da partecipazione nel reddito d'impresa IRPEF (art. 59 TUIR)Quanto dell'utile incassato entra nel reddito d'impresa IRPEF, perché la quota cambia con l'anno in cui l'utile è stato prodotto e cosa ha fatto il DL 38/2026
- Valore normale e determinazione dei redditi (art. 9 TUIR)Quando manca un corrispettivo in denaro il fisco assume il prezzo di libera concorrenza: la gerarchia delle fonti, i titoli e i conferimenti
- Welfare aziendale e flexible benefit: esenzione per il dipendente e deduzione per l'impresaI servizi che il comma 2 tiene fuori dal reddito, il tetto di 1.000 e 2.000 euro fino al 2027 e la scelta fra 5 per mille e deduzione piena
Le altre schede
- Aliquote IRPEF art. 11 TUIR: scaglioni 23%, 33% e 43%L'art. 11 del TUIR determina l'imposta lorda con le aliquote per scaglioni: dal 2026 il secondo scaglione scende dal 35% al 33%, poi l'imposta netta
- Auto e telefonia del professionista: deducibilità al 20% e all'80%Un solo veicolo al 20% con tetto di 18.075,99 euro, telefonia all'80%, IVA al 40% e perché il 50% dei beni promiscui non vale per l'automobile
- Beni a uso promiscuo dell'imprenditore: deducibilità al 50% (art. 64 TUIR)L'art. 64 del TUIR ammette al 50% la deduzione di beni mobili e immobili a uso promiscuo dell'imprenditore, tra impresa e uso personale o familiare
- Beni relativi all'impresa (art. 65 TUIR)L'art. 65 del TUIR individua i beni relativi all'impresa: per le ditte individuali rileva l'inventario, per le società di persone tutti i beni sociali
- Beni strumentali del professionista: ammortamento e soglia di 516,40 euroQuote di ammortamento, deduzione integrale sotto i 516,40 euro, durata minima del leasing e beni a uso promiscuo nel reddito di lavoro autonomo
- Chi paga l'IRPEF e quando si è residenti fiscali in Italia (art. 2 TUIR)Art. 2 TUIR: persone fisiche soggette a IRPEF e nozione di residenza fiscale (residenza, domicilio, presenza fisica, anagrafe) riformata dal D.Lgs. 209/2023
- Detassazione dei premi di produttivita 2026Imposta sostitutiva IRPEF sui premi di risultato: aliquota all'1% ed entro 5.000 euro per il 2026-2027, soglia di reddito 80.000 euro e contratti collettivi
- Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (art. 52 TUIR)Ai redditi assimilati si applicano le regole dell'art. 51 (lavoro dipendente), con deroghe: intramoenia al 75% e franchigia di 15.000 euro (art. 52 TUIR)
- Determinazione dei redditi di capitale e proventi imponibili ad altro titolo (art. 45 e 48 TUIR)Reddito di capitale tassato al lordo e per cassa senza deduzioni (art. 45 TUIR); attrazione al reddito d'impresa dei proventi conseguiti da imprese (art. 48)
- Determinazione del reddito agrario e tariffe d'estimoDeterminazione del reddito agrario ex art. 34 TUIR: tariffe d'estimo per qualità e classe, revisione contemporanea al dominicale, denunce di variazione
- Determinazione del reddito dei fabbricati: rendita e canoneDeterminazione del reddito dei fabbricati ex art. 37 TUIR: rendita catastale, confronto con il canone, riduzioni forfettarie del 5%, 25% e 35%
- Detrazioni edilizie 2026: aliquote ecobonus e ristrutturazioniLe aliquote per anno e per tipo di immobile dopo la legge di bilancio 2026: 50% e 36% sull'abitazione principale, 36% e 30% sugli altri immobili
- Estromissione immobile strumentale imprenditore individualeEsclusione agevolata dell'immobile dal patrimonio dell'impresa individuale: possesso al 30 settembre 2025, opzione dal 1° gennaio al 31 maggio 2026
- Formazione, master e convegni del professionista: 10.000 euro deducibili l'annoPlafond di 10.000 euro per master, corsi e congressi con viaggio e soggiorno al 100%, plafond distinto di 5.000 euro e polizze sui compensi
- Fringe benefit dell'auto aziendale in uso promiscuo ai dipendenti dal 2025 — art. 51 TUIRCome si tassa l'auto aziendale concessa ai dipendenti dal 2025, con le nuove percentuali su base ambientale e il calcolo del fringe benefit ACI
- Immobili e studio professionale a uso promiscuo: deduzione al 50%Rendita e canoni al 50%, condizione dell'altro immobile nel comune, spese straordinarie in sei quote e riaddebito delle spese comuni di studio
- Immobili non produttivi di reddito fondiario: impresa e strumentaliImmobili non produttivi di reddito fondiario ex art. 43 TUIR: immobili d'impresa e beni strumentali di arti e professioni, per destinazione e per natura
- Imposta sostitutiva su incrementi CCNL e maggiorazioni 2026Aliquota al 5% sugli aumenti da rinnovo contrattuale e al 15% su notturno, festivo e turni entro 1.500 euro: soglie di reddito e obblighi del sostituto
- Imprese minori art. 66 TUIR: contabilità semplificata e cassaCome l'art. 66 TUIR determina il reddito delle imprese minori in contabilità semplificata: regime di cassa, componenti deducibili e rimanenze del primo anno
- Imputazione dei redditi fondiari e canoni non percepitiImputazione dei redditi fondiari ex art. 26 TUIR: possesso a titolo di diritto reale, indipendenza dalla percezione, canoni abitativi non percepiti
- Imputazione del reddito agrario: affittuario e conduzione associataImputazione del reddito agrario ex art. 33 TUIR: spetta all'affittuario nel fondo dato in affitto agricolo e a ciascun associato nella conduzione associata
- Imputazione redditi tra coniugi e figli minori: art. 4 TUIRComunione legale, fondo patrimoniale e usufrutto legale sui beni dei figli minori: tre regole di imputazione del reddito, ciascuna con un'eccezione.
- Le sei categorie di reddito e il periodo d'imposta IRPEF (art. 6-7 TUIR)Le sei categorie di reddito IRPEF (art. 6 TUIR) e il principio di autonomia annuale del periodo d'imposta (art. 7): mappa, redditi sostitutivi e indennita
- Plusvalenze (redditi diversi) — TUIR art. 68: immobili, partecipazioni e cripto-attivitàDeterminazione delle plusvalenze ex art. 68 TUIR: cessioni immobiliari, partecipazioni con imposta sostitutiva del 26% e cripto-attività
- Plusvalenze nel reddito d'impresa IRPEF (art. 58 TUIR)L'art. 58 del TUIR detta le regole sulle plusvalenze nel reddito d'impresa IRPEF: niente rateizzazione con tassazione separata, esenzione PEX al 60%
- Premi, vincite e indennità tra i redditi diversi (art. 69 TUIR)Premi e vincite tassati per intero senza deduzioni (art. 69, c. 1 TUIR), vincite case da gioco UE esenti e franchigia di 10.000 euro per compensi dilettantistici
- Prestazioni occasionali: tassazione redditi diversiQuando un compenso occasionale è reddito diverso ex art. 67 TUIR: soglia INPS 5.000 euro per prestatore (non per committente), ritenuta d'acconto 20%.
- Redditi assimilati art. 50 TUIR: co.co.co. e amministratoriGuida all'art. 50 del TUIR: quali redditi sono assimilati al lavoro dipendente, dai compensi amministratori alle co.co.co., e come si tassano con le detrazioni
- Redditi d'impresa art. 55 TUIR: nozione e attività commercialiL'art. 55 del TUIR definisce il reddito d'impresa: esercizio abituale delle attività ex art. 2195 c.c. e dei servizi organizzati in forma d'impresa
- Redditi di capitale art. 44 TUIR: interessi e dividendiGuida all'art. 44 DPR 917/1986: interessi, obbligazioni, dividendi, utili da partecipazione, fondi e polizze, con cenni a ritenuta e imposta sostitutiva
- Redditi di natura fondiaria non catastali e immobili esteri (art. 70 TUIR)L'art. 70 del TUIR disciplina i redditi di natura fondiaria non determinabili in catasto e i redditi degli immobili situati all'estero del contribuente
- Reddito complessivo e regime delle perdite IRPEF (art. 8 TUIR)Come si forma il reddito complessivo (art. 8 TUIR) e il regime delle perdite: compensazione orizzontale professionale e riporto verticale d'impresa all'80%
- Reddito dei fabbricati: unità immobiliari urbane e renditaReddito dei fabbricati ex art. 36 TUIR: reddito medio ordinario dell'unità immobiliare urbana, nozione, immobili non produttivi (culto, ristrutturazione)
- Reddito dominicale dei terreni: nozione ed esclusioniReddito dominicale dei terreni ex art. 27 TUIR: parte dominicale del reddito catastale ed esclusioni (pertinenze urbane, affitto non agricolo, impresa)
- Regime forfettario: soglia 85.000 €, imposta sostitutiva e coefficientiRegime forfettario L. 190/2014 art. 1: soglia 85.000 €, imposta sostitutiva 15% (5% start-up), coefficienti ATECO, riduzione contributiva 35%
- Rimborsi spese del professionista: riaddebito al committente e deducibilitàRimborsi analitici fuori dal reddito ma dentro la base IVA, anticipazioni in nome del cliente e deduzione delle spese che il committente non paga
- Spese di rappresentanza del professionista: limite dell'1% dei compensiPlafond dell'1% dei compensi percepiti, omaggi e oggetti d'arte dentro il limite, pagamento tracciabile e confine con le spese di pubblicità
- Tassazione separata art. 17 TUIR: TFR, arretrati, indennitàRedditi a tassazione separata ex art. 17 TUIR: TFR, arretrati, indennità di fine rapporto e plusvalenze pluriennali, con opzione per la tassazione ordinaria
- Vitto e alloggio del professionista: deducibilità 75% con tetto del 2% dei compensiCome si combinano il 75% e il tetto del 2% dei compensi percepiti, obbligo di pagamento tracciabile e spese riaddebitate al committente
Scadenzario di IRPEF
- 16/01/2026Addizionali regionale/comunale IRPEF su retribuzioni (F24)
- 16/01/2026Versamento ritenute IRPEF lavoro autonomo (F24)
- 16/01/2026Versamento ritenute IRPEF lavoro dipendente (F24)
- 30/06/2026Saldo IRPEF + 1° acconto IRPEF (soci/ditte individuali) (soggetti non ISA)
- 20/07/2026Saldo IRPEF + 1° acconto IRPEF (soci/ditte individuali) (soggetti ISA)
- 30/11/20262° acconto IRPEF (soci/ditte individuali)
Strumenti collegati
- Coefficienti di ammortamentoLe principali categorie di beni del DM 31/12/1988 per settore, col coefficiente ordinario e quello ridotto del primo esercizio.
- Calcolo ravvedimento operosoSanzione ridotta e interessi legali su un versamento tardivo, con i codici tributo dell'F24. IVA, IRPEF, IRES e IRAP.