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IVA: schede operative
Imposta sul valore aggiunto: presupposti di applicazione, aliquote, territorialità delle operazioni, momento di effettuazione ed esigibilità, detrazione e casi di indetraibilità, reverse charge, split payment, operazioni intracomunitarie ed esportazioni. Le schede raccolte qui trattano gli obblighi di fatturazione, registrazione e liquidazione periodica che ricadono su imprese e professionisti soggetti passivi in Italia.
87 schede pubblicate in quest'area, con le citazioni normative verificate.
Come orientarti in quest'area
L'IVA si legge meglio in ordine, non per sigla di articolo. Si parte dal presupposto dell'imposta — chi è soggetto passivo, quali operazioni rientrano — e dalla territorialità, che stabilisce se un'operazione si considera fatta in Italia. Da lì si passa alle aliquote e ai casi di esenzione o non imponibilità, poi alla detrazione, che decide quanta IVA sugli acquisti si può recuperare. Un blocco a parte riguarda gli adempimenti concreti: registrazione delle fatture, liquidazione periodica, note di variazione. Chi vende o acquista con l'estero trova qui anche le schede su cessioni e acquisti intracomunitari, esportazioni e reverse charge, che vanno lette dopo aver capito i presupposti generali, non prima.
Le domande a cui rispondono queste schede
- quando si può parlare tecnicamente di acquisto intracomunitario?Risponde: Acquisti intracomunitari di beni — Art. 38 DL 331/1993: presupposti, integrazione fattura estera, reverse charge e registrazione duplice
- Come calcolo l'IVA sulle cessioni di prodotti agricoli e ittici?Risponde: Aliquote IVA art. 16 DPR 633/1972: ordinaria 22% e ridotte 4/5/10%
- Cosa si intende esattamente per fattura elettronica?Risponde: Autofattura e integrazione: quando il documento lo emette chi acquista
- Qual è la definizione corretta di valore normale per l'IVA?Risponde: Base imponibile IVA di permute e dazioni in pagamento
- L'IVA sull'acquisto di un aereo è detraibile per la mia impresa?Risponde: Base imponibile IVA: le poste che concorrono e quelle escluse
- Cosa si intende per operazioni esenti dall'imposta IVA?Risponde: Cessioni all'esportazione — art. 8 DPR 633/1972: prove e plafond
- Cosa si intende esattamente per cessione di beni ai fini IVA?Risponde: Cessioni di beni IVA art. 2 DPR 633/1972: nozione ed esclusioni
- Entro quando devo presentare gli elenchi Intrastat ogni mese?Risponde: Cessioni intracomunitarie di beni (art. 41 DL 331/1993)
Tutte le schede su IVA
In evidenza — schede allo standard più recente
- Acquisti intracomunitari di beni — Art. 38 DL 331/1993: presupposti, integrazione fattura estera, reverse charge e registrazione dupliceOnerosità, trasporto fra due Stati membri e due soggetti passivi: se manca un requisito non c'è acquisto intracomunitario e l'IVA italiana non si liquida
- Aliquote IVA art. 16 DPR 633/1972: ordinaria 22% e ridotte 4/5/10%L'aliquota ordinaria, le tre ridotte agganciate alle parti della Tabella A e la regola che allinea appalti e leasing all'aliquota del bene
- Autofattura e integrazione: quando il documento lo emette chi acquistaLa emette chi acquista solo in alcuni casi: fornitore extra-UE, fattura intracomunitaria mai arrivata, regolarizzazione. Altrimenti si integra quella ricevuta
- Base imponibile IVA di permute e dazioni in pagamentoDal 2026 l'imponibile di permute e dazioni in pagamento è il valore monetario stabilito dal contratto, che non può scendere sotto i costi dell'operazione
- Base imponibile IVA: le poste che concorrono e quelle escluseCorrispettivi, spese accessorie e integrazioni di prezzo entrano; interessi di mora, anticipazioni e rivalsa no. Più valore normale, valuta e base ridotta
- Cessioni all'esportazione — art. 8 DPR 633/1972: prove e plafondEsportazioni dirette, a cura del cessionario e umanitarie: termini e prove dell'uscita, la soglia del dieci per cento e il plafond per comprare senza imposta
- Cessioni di beni IVA art. 2 DPR 633/1972: nozione ed esclusioniLe sei operazioni che la norma assimila a cessione, quelle che tiene fuori dal campo dell'imposta e la soglia di 50 euro che decide il trattamento degli omaggi
- Cessioni intracomunitarie di beni (art. 41 DL 331/1993)Numero identificativo ed elenco come condizioni sostanziali, la prova del trasporto secondo la circolare 12/E e i novanta giorni della resa franco fabbrica
- Contabilità separata IVA: l'applicazione separata dell'imposta ai sensi dell'art. 36 del decreto IVAQuando la separazione delle attività IVA è imposta dalla legge e quando si opta, che cosa si può separare davvero e come si trattano i passaggi interni
- Depositi IVA (art. 50-bis DL 331/1993)Finché i beni restano in deposito l'imposta è sospesa; all'estrazione la paga chi estrae, con l'inversione contabile, con il plafond o con l'F24 del gestore
- Detrazione IVA acquisti: entro quando si esercita il dirittoIl diritto nasce con l'esigibilità ma si esercita solo con la fattura in mano: cosa cambia per le fatture che arrivano dopo il 31 dicembre
- Dispensa adempimenti IVA art. 36-bis DPR 633/1972 operazioni esentiL'opzione dell'art. 36-bis toglie fattura e registrazione sulle esenti, ma azzera la detrazione sugli acquisti e vincola per almeno tre anni
- Documento commerciale, scontrino e ricevuta fiscale: le regole dopo i corrispettivi telematici (art. 2 D.Lgs. 127/2015)Che cosa sostituisce scontrino e ricevuta fiscale, quando porta il codice fiscale del cliente, come si gestiscono reso e buoni, e la lotteria
- Esercizio di arti e professioni ai fini IVAIl requisito soggettivo dell'art. 5 del decreto IVA: regolarità e ripetitività secondo l'Agenzia, le quattro prestazioni escluse e lo studio associato
- Fattura differita e fattura immediata: i termini di emissione a confrontoDodici giorni dall'operazione, oppure il giorno 15 del mese dopo se la consegna risulta da un documento di trasporto: presupposti, date del file XML, IVA dovuta
- Fattura proforma: funzione, contenuto e differenze dalla fatturaNessun obbligo IVA, nessuna registrazione, nessuna detrazione per chi la riceve: come si intesta, quando si usa e quando invece la fattura è già dovuta
- FatturaPA: il formato XML della fattura elettronica e il suo tracciatoCome il contenuto obbligatorio della fattura diventa un campo del file, quale tipo documento scegliere da TD01 a TD29 e quale versione delle specifiche vale
- Fatturazione delle operazioni intracomunitarie (art. 46 DL 331/1993)Sull'acquisto la fattura del fornitore UE si integra e viaggia con il TD18; sulla cessione si emette entro il giorno 15 del mese successivo all'operazione
- Gruppo IVA: costituzione, opzione e durata (art. 70-quater)Regola all-in all-out, finestra che si chiude il 30 settembre, vincolo triennale e il controllo che deve esistere dal 1° luglio dell'anno precedente
- Importazioni IVA art. 67 DPR 633/1972: operazioni imponibiliLe operazioni che costituiscono importazione, la base imponibile in dogana e la sospensione per i beni destinati a un altro Stato membro
- Importazioni non soggette all'IVA (art. 68 DPR 633/1972)Plafond dell'esportatore abituale, campioni contrassegnati, pane e latte, reintroduzioni e regime IOSS: le importazioni che escono dalla dogana senza imposta
- IVA sui fabbricati abitativi: indetraibilità ed eccezioniDecide la categoria catastale, non l'uso di fatto: chi resta fuori dal divieto e come si recupera l'imposta con la rettifica decennale
- L'acconto IVA del 27 dicembreChi lo versa e chi ne è escluso, come cambia l'importo fra dato storico, previsione e operazioni effettuate, e che cosa rischia chi lascia il metodo storico
- Momento di effettuazione delle operazioni IVA (art. 6 DPR 633/1972)Beni mobili alla consegna, immobili alla stipula, servizi al pagamento: la regola che decide in quale liquidazione periodica entra l'imposta
- Note di variazione IVA — art. 26 DPR 633/1972: termini e insolutiVariazione in aumento obbligatoria e nota di credito facoltativa: il limite di un anno, il mancato pagamento e le date della procedura concorsuale
- Obblighi connessi agli scambi intracomunitari (art. 50 DL 331/1993)Dagli invii del 25 febbraio 2026 l'INTRA 2bis si presenta con acquisti pari o superiori a 2.000.000 € nel trimestre; cessioni e servizi resi restano a 50.000 €
- Operazioni esenti IVA art. 10 DPR 633/1972 — pro-rata e detrazioneQuando l'imposta non si applica ma il diritto a detrazione si riduce: il calcolo del pro-rata, le esenti che restano fuori e cosa scrivere in fattura
- Operazioni interne ed esterne del gruppo IVA (art. 70-quinquies DPR 633/1972)Che cosa esce dal campo dell'imposta fra i partecipanti, che cosa si considera fatto dal gruppo verso l'esterno e perché la sede estera resta un terzo
- Prestazioni di servizi IVA art. 3 DPR 633/1972: nozione e derogheIl perimetro delle obbligazioni di fare, non fare e permettere, le operazioni che la norma tiene fuori e la soglia di 50 euro sull'uso gratuito
- Pro-rata IVA - DPR 633/1972 art. 19-bis: percentuale di detrazioneQuando la percentuale sostituisce il criterio dell'utilizzo specifico, quali operazioni restano fuori dal meccanismo e come si evita separando le attività
- Pro-rata IVA: le esclusioni del comma 2 e il conguaglioQuali operazioni restano fuori dal rapporto, come si passa dalla percentuale provvisoria a quella definitiva e quando la variazione fa scattare la rettifica
- Regime IVA agenzie di viaggio art. 74-ter DPR 633/1972: margineCorrispettivo meno costi a diretto vantaggio del viaggiatore, imposta indetraibile sugli acquisti, fattura senza imposta separata e il nodo del servizio singolo
- Regimi IVA monofase e settori particolari: l'art. 74 DPR 633/1972Editoria, tabacchi, telefonia, biglietti e parcheggi: l'imposta la versa un solo soggetto sul prezzo al pubblico, e le cessioni successive restano fuori
- Registrazione degli acquisti nel registro IVAAnnotazione prima della liquidazione e comunque entro la dichiarazione annuale dell'anno di ricezione, l'eccezione di fine anno e cosa resta se si è tardi
- Registrazione delle fatture emesse: termini e dati del registro IVAIl termine è il giorno 15 del mese successivo, ma il mese che conta è quello dell'operazione. Chi liquida per trimestri ha invece un termine tutto suo
- Registrazione delle operazioni intracomunitarie (art. 47 DL 331/1993)Doppia annotazione nei registri vendite e acquisti, termine del giorno 15 e regole diverse per chi vende: come si registra ogni operazione intra-UE
- Registro dei corrispettivi IVA art. 24 DPR 633/1972: commerciantiL'annotazione giornaliera distinta per aliquota, il termine del giorno non festivo successivo e cosa resta da fare dopo il registratore telematico
- Restituzione dell'IVA non dovuta (art. 30-ter)Il termine biennale dell'art. 30-ter, i passaggi che precedono la domanda dopo un accertamento definitivo e chi la presenta se l'azienda è stata ceduta
- Rettifica detrazione IVA — DPR 633/1972 art. 19-bis2: beni ammortizzabili e cambio destinazioneCambio di destinazione, variazione del pro-rata, vendita del bene o operazione straordinaria: che cosa fa rientrare l'IVA già detratta, e in quanti anni
- Reverse charge in edilizia: come gestire l'inversione contabileSubappalto edile, pulizie, demolizioni, impianti e completamento: come si separa ciò che entra nella lettera a-ter da ciò che resta con IVA ordinaria
- Reverse charge IVA — art. 17 DPR 633/1972: chi è il debitore d'impostaQuando l'imposta la versa il cliente e non il fornitore: operazioni dei non residenti, inversione contabile interna e integrazione della fattura ricevuta
- Rimborso IVA: quando servono il visto e quando la garanziaSopra 30.000 € il rimborso passa dal visto di conformità o da una garanzia: chi finisce in quale caso, con i tempi e gli interessi del 2 per cento
- Rivalsa IVA: addebito obbligatorio, patti nulli e privilegioQuando l'addebito al cliente è dovuto, in quali operazioni non lo è e che cosa resta al fornitore se il credito per rivalsa non viene incassato
- Sanzioni su esportazioni, plafond e dichiarazione d'intento (art. 7 D.Lgs. 471/1997)Il cinquanta per cento sull'esportazione non perfezionata, il settanta per cento sul plafond superato e sulla dichiarazione d'intento mancante o non riscontrata
- Servizi internazionali IVA art. 9 DPR 633/1972: non imponibiliQuali servizi legati a export, transito e import escono dall'imposta, chi può riceverli senza IVA dal 2022 e come concorrono al plafond
- Split payment IVA — DPR 633/1972 art. 17-ter: scissione pagamenti verso PAQuali clienti pubblici obbligano alla scissione dei pagamenti, quali prestazioni restano fuori e che cosa incassa davvero chi emette la fattura
- Tax free shopping per i viaggiatori extra-UE (art. 38-quater)Soglia di 70 euro IVA inclusa, uscita dei beni entro il terzo mese e fattura vistata entro il sesto: il termine è cambiato con la legge di bilancio 2026
- Territorialità delle operazioni intracomunitarie (art. 40 DL 331/1993)Acquisti intracomunitari, triangolazioni e vendite a distanza ai consumatori: quale Stato tassa, e come funziona davvero la soglia di 10.000 €
- Territorialità IVA art. 7-quater DPR 633/1972: servizi in derogaImmobili, trasporto di passeggeri, ristorazione e noleggio breve: cinque deroghe che valgono sia verso imprese sia verso privati, e dove si applicano
- Territorialità IVA dei servizi digitali B2C e soglia UE 10.000 euro (art. 7-octies DPR 633/1972)Quando l'imposta si versa nel Paese del cliente, come si dichiara con l'OSS trimestrale e che cosa distingue un corso online da una consulenza
- Territorialità IVA dei servizi resi a privati fuori dalla Comunità (art. 7-septies)Le due condizioni della deroga, l'elenco chiuso delle prestazioni, il caso degli istituti italiani all'estero e la fattura con codice natura N2.1
- Territorialità IVA delle cessioni di beni: l'art. 7-bis DPR 633/1972Immobili situati in Italia, beni mobili qui esistenti e merce montata dal fornitore: il criterio è il luogo del bene, non la sede delle parti
- Territorialità IVA delle prestazioni B2C speciali (art. 7-sexies DPR 633/1972)Intermediazioni, trasporti di beni, lavorazioni e noleggi lunghi: le deroghe che scattano solo quando il committente non è un soggetto passivo
- Territorialità IVA delle prestazioni di servizi (art. 7-ter DPR 633/1972)Il committente decide fra imprese, il prestatore quando il cliente è un privato: come capire dove si tassa un servizio e chi versa l'imposta
Le altre schede
- Commercio al minuto e attività assimilate (art. 22 DPR 633/1972)Quando la fattura non è obbligatoria nel commercio al minuto e nei servizi al pubblico: certificazione dei corrispettivi e fattura solo su richiesta
- Detrazione IVA su alberghi e ristoranti tra inerenza e rappresentanza — art. 19 DPR 633/1972Quando l'IVA su prestazioni alberghiere e di ristorazione è detraibile per inerenza e quando è indetraibile come spesa di rappresentanza
- Detrazione IVA sulla telefonia fissa e mobile e uso promiscuo — art. 19 DPR 633/1972Quando l'IVA sulla telefonia fissa e mobile è detraibile per intero o solo per la quota di uso aziendale e come si distingue dalla deduzione del costo
- DL 107/2026 convertito: cosa cambia davvero per le impreseConvertito dalla legge 152/2026: il decreto è quasi tutto opere pubbliche, ma l'articolo 15 sposta al 1° ottobre 2026 il contributo sulle importazioni
- Documenti IVA precompilati e registri (art. 4 D.Lgs. 127/2015)Bozze precompilate dei registri IVA, della liquidazione periodica e della dichiarazione annuale ex art. 4 D.Lgs. 127/2015 ed esonero dalla tenuta dei registri
- Esercizio di imprese IVA art. 4 DPR 633/1972: soggettivitàRequisito soggettivo IVA ex art. 4 DPR 633/1972: presunzione di commercialità delle società, enti non commerciali e operazioni rilevanti in pratica
- Fattura elettronica TD01: contenuto e termini (art. 21 DPR 633/1972)Art. 21 DPR 633/1972: contenuto obbligatorio della fattura, termine di emissione di 12 giorni e attuazione tecnica nel tipo documento TD01 trasmesso allo SdI
- Fattura semplificata IVA art. 21-bis DPR 633/1972: soglia e datiArt. 21-bis DPR 633/1972: fattura semplificata fino a 400 euro (soglia elevata dal DM 10 maggio 2019, senza limite per forfettari dal 2025), dati ridotti
- Franchigia IVA transfrontaliera UE per soggetti esteriIl regime di franchigia transfrontaliero art. 70-terdecies DPR 633/1972: soglie 100.000 e 85.000 euro, condizioni ed esclusioni per operare in Italia senza IVA.
- Gruppo IVA: eccedenze pregresse, esclusione e cessazioneTrattamento del credito IVA maturato prima dell'ingresso nel Gruppo IVA e cause di cessazione del partecipante o di chiusura dell'intero gruppo
- Gruppo IVA: i tre vincoli (finanziario, economico, organizzativo)I tre vincoli ex art. 70-ter DPR 633/1972 per il Gruppo IVA: controllo ex art. 2359 c.c. dal 1º luglio, presunzione comma 4 e interpello di disapplicazione
- Gruppo IVA: opzioni, revoche, attività di controllo e disposizioni di attuazione (artt. 70-novies, 70-undecies e 70-duodecies DPR 633/1972)Come si revoca l'opzione per il gruppo IVA e da quando ha effetto, i poteri di controllo dell'Agenzia delle Entrate e le disposizioni speciali di attuazione
- Gruppo IVA: requisiti soggettivi e costituzione (art. 70-bis DPR 633/1972)Requisiti soggettivi e vincoli finanziario, economico e organizzativo per costituire un gruppo IVA ex art. 70-bis DPR 633/1972: opzione e perimetro
- Identificazione diretta IVA del soggetto non residente (art. 35-ter DPR 633/1972)Come il soggetto non residente assolve direttamente gli obblighi IVA in Italia, senza rappresentante fiscale, ex art. 35-ter DPR 633/1972: requisiti e procedura
- Indetraibilità oggettiva IVA — DPR 633/1972 art. 19-bis1: auto, alimenti, rappresentanza, immobiliEsclusioni e riduzioni di detrazione: auto 40%, fabbricati abitativi, spese rappresentanza soglia 50 €, tracciabilità carburanti, deroghe attività propria.
- IVA indetraibile come costo deducibile dal reddito d'impresa — art. 19-bis1 DPR 633/1972Quando l'IVA che non si può detrarre diventa un costo deducibile, sommandosi al bene o al servizio cui si riferisce, secondo l'inerenza
- La nota di credito: quando si emette, entro quando e come si registraVariazione IVA in diminuzione ex art. 26, comma 2 del DPR 633/1972: cause senza termine, limite di un anno per il sopravvenuto accordo, registrazione e detrazione
- Liquidazione IVA di gruppo e versamento (art. 73)Art. 73 DPR 633/1972: liquidazione IVA di gruppo, versamento complessivo al netto delle eccedenze, requisito di controllo e differenza con il Gruppo IVA
- Liquidazione IVA periodica art. 27 DPR 633/1972: calcolo e F24Come si calcola l'IVA periodica ai sensi dell'art. 27 DPR 633/1972: differenza tra IVA a debito e a credito, versamento con F24 e riporto del credito
- Nota di debito e variazioni IVA in aumento: obbligo, termini e TD05Art. 26, comma 1 DPR 633/1972: la variazione in aumento e' un obbligo senza termine, si emette con tipo documento TD05 e si annota nel registro vendite
- Operazioni accessorie IVA art. 12 DPR 633/1972: trattamentoTrasporto, imballaggio, posa in opera e altre prestazioni accessorie all'operazione principale: art. 12 DPR 633/1972, base imponibile unica e stessa aliquota
- Permute, dazioni in pagamento ed esclusioni dalla base imponibile IVA (artt. 11 e 15 DPR 633/1972)Trattamento IVA di permute e dazioni in pagamento (art. 11) ed esclusioni dalla base imponibile (art. 15 DPR 633/1972): interessi, sconti, anticipazioni
- Plafond IVA ed esportatore abituale: come funziona la dichiarazione d'intentoEsportatore abituale e plafond IVA ex art. 8 DPR 633/1972: formazione, dichiarazione d'intento, splafonamento e sanzione del 70% (art. 7 D.Lgs. 471/1997)
- Prova del trasporto nelle cessioni intracomunitarie e nelle esportazioniOnere documentale per la non imponibilità IVA: VIES e INTRASTAT per le cessioni intracomunitarie, documentazione doganale per le esportazioni
- Rappresentante del Gruppo IVA e responsabilità solidale dei partecipantiCome si individua il rappresentante del Gruppo IVA, quali adempimenti svolge e perché tutti i partecipanti rispondono in solido del debito IVA
- Regime IVA speciale per i produttori agricoli — DPR 633/1972 art. 34: detrazione forfettariaRegime speciale IVA dei produttori agricoli ex art. 34 DPR 633/1972: percentuali di compensazione, regime di esonero e conferimenti a cooperative
- Regime OSS IVA — DPR 633/1972 art. 74-sexies: vendite a distanza intra-UE e servizi B2COne Stop Shop dal 2021 per e-commerce e servizi TBE B2C, soglia 10.000 €, dichiarazione trimestrale unica, coordinamento con IOSS e marketplace.
- Regime OSS non-UE — DPR 633/1972 art. 74-quinquies: servizi B2C di operatori extra-UERegime OSS non-UE ex art. 74-quinquies DPR 633/1972: identificazione in Italia dei soggetti extra-UE, dichiarazione trimestrale e versamento unico
- Rimborso dell'eccedenza IVA annuale: i presupposti dell'art. 30 DPR 633/1972L'art. 30 DPR 633/1972 regola conguaglio e rimborso dell'eccedenza IVA annuale: presupposti lett. a-e, soglia non imponibili 25% e rimborso triennale
- Solidarietà del cessionario nel pagamento IVA (art. 60-bis)Art. 60-bis DPR 633/1972: solidarietà del cessionario per l'IVA non versata su cessioni sotto valore normale, prova liberatoria e responsabilità sugli immobili
- TD16-TD28: guida alla compilazione della fattura elettronicaQuando si usa ogni tipo documento SDI da TD16 a TD28, chi lo trasmette, quale Natura IVA indicare e quale data va nel campo Data della fattura
- Territorialità IVA servizi culturali art. 7-quinquies DPR 633/1972Deroga di territorialità per servizi culturali, artistici, sportivi e accesso a fiere: regola B2C nel luogo di svolgimento e B2B sul solo accesso
- Volume d'affari IVA: definizione e operazioni rilevanti (art. 20 DPR 633/1972)L'art. 20 DPR 633/1972 definisce il volume d'affari IVA su base annua: operazioni incluse, esclusione dei beni ammortizzabili, rilevanza per soglie e regimi
Scadenzario di IVA
- 16/01/2026Versamento IVA periodica mensile (F24)
- 02/03/2026Comunicazione liquidazioni periodiche IVA (LIPE)
- 16/03/2026Versamento IVA periodica trimestrale (F24)
- 16/03/2026Versamento saldo IVA annuale (F24)
- 30/04/2026Presentazione dichiarazione IVA annuale
- 28/12/2026Acconto IVA di dicembre (F24)
Strumenti collegati
- Scorporo IVADal lordo all'imponibile o viceversa, con aliquote 4%, 5%, 10% e 22% e arrotondamento ai centesimi come in fattura.
- Calcolo ravvedimento operosoSanzione ridotta e interessi legali su un versamento tardivo, con i codici tributo dell'F24. IVA, IRPEF, IRES e IRAP.
- Codici tributo F24Cerca fra tutti i codici tributo del modello F24 per numero o per descrizione, con la sezione di appartenenza.