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IVA: schede operative

Imposta sul valore aggiunto: presupposti di applicazione, aliquote, territorialità delle operazioni, momento di effettuazione ed esigibilità, detrazione e casi di indetraibilità, reverse charge, split payment, operazioni intracomunitarie ed esportazioni. Le schede raccolte qui trattano gli obblighi di fatturazione, registrazione e liquidazione periodica che ricadono su imprese e professionisti soggetti passivi in Italia.

87 schede pubblicate in quest'area, con le citazioni normative verificate.

Tutte le schede su IVA

Acconto IVA del 27 dicembreAcconto IVA entro il 27 dicembre (art. 6 L. 405/1990): metodo storico all'88%, previsionale e delle operazioni effettuate, soglia minima di 103,29 euro
Acquisti intracomunitari di beni — Art. 38 DL 331/1993: presupposti, integrazione fattura estera, reverse charge e registrazione dupliceGuida operativa all'integrazione della fattura estera UE con IVA italiana (TD18), registrazione duplice e adempimenti pratici per le PMI.
Aliquote IVA art. 16 DPR 633/1972: ordinaria 22% e ridotte 4/5/10%Aliquota IVA ordinaria al 22% e ridotte al 4, 5 e 10% per i beni e servizi delle Tabelle A: regola dell art. 16 DPR 633/1972 e prestazioni accessorie
Arti e professioni IVA art. 5 DPR 633/1972: soggettivitàRequisito soggettivo IVA per i lavoratori autonomi: esercizio per professione abituale, esclusioni per collaborazioni e prestazioni assimilate al dipendente
Autofattura: quando si emette e come si registra (art. 17 DPR 633/1972)Quando la fattura la emette chi acquista: acquisti da soggetti esteri, regolarizzazioni e omaggi, con i tipi di documento TD17, TD19 e TD20.
Base imponibile IVA (art. 13 DPR 633/1972)Come si determina la base imponibile IVA: corrispettivi e spese accessorie, valuta estera, valore normale infragruppo e beni a detrazione ridotta
Base imponibile IVA permute 2026: dal valore normale ai costiIl comma 138 della legge di bilancio 2026 sostituisce il valore normale con l'ammontare dei costi riferibili all'operazione: cosa cambia e da quando
Cessioni all'esportazione IVA art. 8 DPR 633/1972: non imponibiliEsportazioni dirette, triangolari e acquisti senza imposta da esportatore abituale: come funzionano plafond, dichiarazione d'intento e prova doganale
Cessioni di beni IVA art. 2 DPR 633/1972: nozione ed esclusioniNozione di cessione di beni ai fini IVA secondo l'art. 2 DPR 633/1972: atti a titolo oneroso, operazioni assimilate, autoconsumo e fattispecie escluse
Cessioni intracomunitarie di beni — Non imponibilità IVA art. 41 DL 331/1993Requisiti soggettivi e oggettivi, prova del trasporto intra-UE, obblighi Intrastat e modello esterometro: guida operativa per le PMI italiane
Commercio al minuto e attività assimilate (art. 22 DPR 633/1972)Quando la fattura non è obbligatoria nel commercio al minuto e nei servizi al pubblico: certificazione dei corrispettivi e fattura solo su richiesta
Contabilità separata IVA per esercizio di più attività (art. 36 DPR 633/1972)Applicazione separata dell'IVA per chi esercita più attività: opzione, vincolo triennale, contabilità distinta, detrazione e passaggi interni
Depositi IVA (art. 50-bis DL 331/1993)Regime di sospensione IVA per i beni in deposito: operazioni senza imposta all'introduzione e assolvimento dell'imposta al momento dell'estrazione
Detrazione IVA su alberghi e ristoranti tra inerenza e rappresentanza — art. 19 DPR 633/1972Quando l'IVA su prestazioni alberghiere e di ristorazione è detraibile per inerenza e quando è indetraibile come spesa di rappresentanza
Detrazione IVA sugli acquisti: inerenza, esigibilità e pro-rata (art. 19 DPR 633/1972)Art. 19 DPR 633/1972: diritto alla detrazione IVA sugli acquisti, inerenza, momento di esercizio, indetraibilità per operazioni esenti e pro-rata
Detrazione IVA sulla telefonia fissa e mobile e uso promiscuo — art. 19 DPR 633/1972Quando l'IVA sulla telefonia fissa e mobile è detraibile per intero o solo per la quota di uso aziendale e come si distingue dalla deduzione del costo
Dispensa adempimenti IVA art. 36-bis DPR 633/1972 operazioni esentiGuida all'opzione di dispensa da fatturazione e registrazione per le operazioni esenti art. 10, con indetraibilità sugli acquisti, durata triennale e revoca
DL 107/2026 convertito: cosa cambia davvero per le impreseConvertito dalla legge 152/2026: il decreto è quasi tutto opere pubbliche, ma l'articolo 15 sposta al 1° ottobre 2026 il contributo sulle importazioni
Documenti IVA precompilati e registri (art. 4 D.Lgs. 127/2015)Bozze precompilate dei registri IVA, della liquidazione periodica e della dichiarazione annuale ex art. 4 D.Lgs. 127/2015 ed esonero dalla tenuta dei registri
Documento commerciale, scontrino e ricevuta fiscale: le regole dopo i corrispettivi telematici (art. 2 D.Lgs. 127/2015)Dopo i corrispettivi telematici scontrino e ricevuta sono un unico documento: contenuto, termini di trasmissione e differenza con la fattura.
Esercizio di imprese IVA art. 4 DPR 633/1972: soggettivitàRequisito soggettivo IVA ex art. 4 DPR 633/1972: presunzione di commercialità delle società, enti non commerciali e operazioni rilevanti in pratica
Fattura differita e fattura immediata: termini di emissione a confrontoDodici giorni per la fattura immediata e giorno 15 del mese successivo per la differita ex art. 21 DPR 633/1972: presupposti, TD24 e liquidazione IVA
Fattura elettronica TD01: contenuto e termini (art. 21 DPR 633/1972)Art. 21 DPR 633/1972: contenuto obbligatorio della fattura, termine di emissione di 12 giorni e attuazione tecnica nel tipo documento TD01 trasmesso allo SdI
Fattura proforma: funzione, contenuto e differenze dalla fattura (art. 21 DPR 633/1972)Documento commerciale che anticipa l'importo dovuto senza effetti IVA: quando si usa, come si intesta e perché non sostituisce la fattura elettronica.
Fattura semplificata IVA art. 21-bis DPR 633/1972: soglia e datiArt. 21-bis DPR 633/1972: fattura semplificata fino a 400 euro (soglia elevata dal DM 10 maggio 2019, senza limite per forfettari dal 2025), dati ridotti
FatturaPA: il formato XML della fattura elettronica e il suo tracciatoStruttura del formato XML dell'allegato A al DM 55/2013: intestazione e corpo, tipi di documento da TD01 a TD29, codici natura e art. 21 DPR 633/1972
Fatturazione delle operazioni intracomunitarie (art. 46 DL 331/1993)Come fatturare acquisti e cessioni intracomunitari: integrazione in reverse charge, termine del giorno 15 del mese successivo e autofattura
Franchigia IVA transfrontaliera UE per soggetti esteriIl regime di franchigia transfrontaliero art. 70-terdecies DPR 633/1972: soglie 100.000 e 85.000 euro, condizioni ed esclusioni per operare in Italia senza IVA.
Gruppo IVA: costituzione, opzione e durata (art. 70-quater)Costituzione del Gruppo IVA ex art. 70-quater DPR 633/1972: opzione all-in/all-out, decorrenza per finestra di presentazione e vincolo triennale rinnovabile
Gruppo IVA: eccedenze pregresse, esclusione e cessazioneTrattamento del credito IVA maturato prima dell'ingresso nel Gruppo IVA e cause di cessazione del partecipante o di chiusura dell'intero gruppo
Gruppo IVA: i tre vincoli (finanziario, economico, organizzativo)I tre vincoli ex art. 70-ter DPR 633/1972 per il Gruppo IVA: controllo ex art. 2359 c.c. dal 1º luglio, presunzione comma 4 e interpello di disapplicazione
Gruppo IVA: opzioni, revoche, attività di controllo e disposizioni di attuazione (artt. 70-novies, 70-undecies e 70-duodecies DPR 633/1972)Come si revoca l'opzione per il gruppo IVA e da quando ha effetto, i poteri di controllo dell'Agenzia delle Entrate e le disposizioni speciali di attuazione
Gruppo IVA: requisiti soggettivi e costituzione (art. 70-bis DPR 633/1972)Requisiti soggettivi e vincoli finanziario, economico e organizzativo per costituire un gruppo IVA ex art. 70-bis DPR 633/1972: opzione e perimetro
Identificazione diretta IVA del soggetto non residente (art. 35-ter DPR 633/1972)Come il soggetto non residente assolve direttamente gli obblighi IVA in Italia, senza rappresentante fiscale, ex art. 35-ter DPR 633/1972: requisiti e procedura
Importazioni IVA art. 67 DPR 633/1972: operazioni imponibiliNozione di importazione ai fini IVA, immissione in libero consumo e regimi doganali sospensivi: cosa costituisce importazione e come si riscuote l'IVA in dogana
Importazioni non soggette all'IVA (art. 68 DPR 633/1972)L'art. 68 DPR 633/1972 elenca le importazioni non soggette a IVA: beni per esportatori abituali, campioni gratuiti, beni esenti o non imponibili e reintroduzioni
Indetraibilità IVA sui fabbricati abitativi ed eccezione per costruzione e rivendita — art. 19-bis1 DPR 633/1972Perché l'IVA su acquisto, locazione e manutenzione dei fabbricati abitativi è indetraibile, salvo che per le imprese di costruzione e rivendita
Indetraibilità oggettiva IVA — DPR 633/1972 art. 19-bis1: auto, alimenti, rappresentanza, immobiliEsclusioni e riduzioni di detrazione: auto 40%, fabbricati abitativi, spese rappresentanza soglia 50 €, tracciabilità carburanti, deroghe attività propria.
IVA indetraibile come costo deducibile dal reddito d'impresa — art. 19-bis1 DPR 633/1972Quando l'IVA che non si può detrarre diventa un costo deducibile, sommandosi al bene o al servizio cui si riferisce, secondo l'inerenza
La nota di credito: quando si emette, entro quando e come si registraVariazione IVA in diminuzione ex art. 26, comma 2 del DPR 633/1972: cause senza termine, limite di un anno per il sopravvenuto accordo, registrazione e detrazione
Liquidazione IVA di gruppo e versamento (art. 73)Art. 73 DPR 633/1972: liquidazione IVA di gruppo, versamento complessivo al netto delle eccedenze, requisito di controllo e differenza con il Gruppo IVA
Liquidazione IVA periodica art. 27 DPR 633/1972: calcolo e F24Come si calcola l'IVA periodica ai sensi dell'art. 27 DPR 633/1972: differenza tra IVA a debito e a credito, versamento con F24 e riporto del credito
Momento di effettuazione delle operazioni IVA (art. 6 DPR 633/1972)Quando un'operazione si considera effettuata ai fini IVA: consegna o stipula per i beni, pagamento per i servizi, fattura anticipata ed esigibilità
Nota di debito e variazioni IVA in aumento: obbligo, termini e TD05Art. 26, comma 1 DPR 633/1972: la variazione in aumento e' un obbligo senza termine, si emette con tipo documento TD05 e si annota nel registro vendite
Note di variazione IVA — DPR 633/1972 art. 26: guida operativaNota di credito e di debito, termine annuale per la detrazione, procedure concorsuali dopo la L. 178/2020 e procedure esecutive infruttuose
Obblighi connessi agli scambi intracomunitari (art. 50 DL 331/1993)Comunicazione della partita IVA, verifica VIES, elenchi riepilogativi Intrastat e registri obbligatori per gli scambi intracomunitari di beni
Operazioni accessorie IVA art. 12 DPR 633/1972: trattamentoTrasporto, imballaggio, posa in opera e altre prestazioni accessorie all'operazione principale: art. 12 DPR 633/1972, base imponibile unica e stessa aliquota
Operazioni esenti IVA — DPR 633/1972 art. 10: guida operativa per PMIQuali operazioni sono esenti da IVA ai sensi dell'art. 10, come si registrano e quali effetti produce l'esenzione sul diritto alla detrazione
Operazioni interne ed esterne del gruppo IVA (art. 70-quinquies DPR 633/1972)Regole IVA delle operazioni interne ed esterne al gruppo IVA ex art. 70-quinquies DPR 633/1972: flussi infragruppo fuori campo e detrazione di gruppo
Permute, dazioni in pagamento ed esclusioni dalla base imponibile IVA (artt. 11 e 15 DPR 633/1972)Trattamento IVA di permute e dazioni in pagamento (art. 11) ed esclusioni dalla base imponibile (art. 15 DPR 633/1972): interessi, sconti, anticipazioni
Plafond IVA ed esportatore abituale: come funziona la dichiarazione d'intentoEsportatore abituale e plafond IVA ex art. 8 DPR 633/1972: formazione, dichiarazione d'intento, splafonamento e sanzione del 70% (art. 7 D.Lgs. 471/1997)
Prestazioni di servizi IVA art. 3 DPR 633/1972: nozione e derogheNozione IVA di prestazione di servizi ex art. 3 DPR 633/1972: obbligazioni di fare, non fare e permettere, operazioni assimilate, escluse e autoconsumo di servizi
Pro-rata IVA - DPR 633/1972 art. 19-bis: percentuale di detrazioneCalcolo della percentuale di detrazione, operazioni escluse dal comma 2 dell'art. 19-bis, lotto e scommesse fuori dal pro-rata, conguaglio e righi VF34 e VF37
Pro-rata IVA (art. 19-bis DPR 633): detrazione con operazioni esentiIl pro-rata IVA dell'art. 19-bis DPR 633 determina la percentuale di detrazione per chi effettua operazioni imponibili ed esenti: calcolo ed esclusioni
Prova del trasporto nelle cessioni intracomunitarie e nelle esportazioniOnere documentale per la non imponibilità IVA: VIES e INTRASTAT per le cessioni intracomunitarie, documentazione doganale per le esportazioni
Rappresentante del Gruppo IVA e responsabilità solidale dei partecipantiCome si individua il rappresentante del Gruppo IVA, quali adempimenti svolge e perché tutti i partecipanti rispondono in solido del debito IVA
Regime IVA agenzie di viaggio art. 74-ter DPR 633/1972: margineIl regime speciale del margine ex art. 74-ter DPR 633/1972: base imponibile pari alla differenza tra corrispettivo e costi a diretto vantaggio del viaggiatore
Regime IVA speciale per i produttori agricoli — DPR 633/1972 art. 34: detrazione forfettariaRegime speciale IVA dei produttori agricoli ex art. 34 DPR 633/1972: percentuali di compensazione, regime di esonero e conferimenti a cooperative
Regime OSS IVA — DPR 633/1972 art. 74-sexies: vendite a distanza intra-UE e servizi B2COne Stop Shop dal 2021 per e-commerce e servizi TBE B2C, soglia 10.000 €, dichiarazione trimestrale unica, coordinamento con IOSS e marketplace.
Regime OSS non-UE — DPR 633/1972 art. 74-quinquies: servizi B2C di operatori extra-UERegime OSS non-UE ex art. 74-quinquies DPR 633/1972: identificazione in Italia dei soggetti extra-UE, dichiarazione trimestrale e versamento unico
Regimi IVA monofase e settori particolari: l'art. 74 DPR 633/1972L'art. 74 DPR 633/1972 detta i regimi IVA monofase per editoria, tabacchi, telefonia e trasporti, il reverse charge rottami e il regime intrattenimenti
Registrazione degli acquisti (art. 25 DPR 633/1972)Come e quando annotare le fatture di acquisto nel registro IVA: termine legato alla detrazione, autofatture in reverse charge e dati obbligatori
Registrazione delle fatture emesse (art. 23 DPR 633/1972)Come e quando annotare le fatture emesse nel registro IVA: termine del giorno 15 del mese successivo, ordine di numerazione e dati obbligatori
Registrazione delle operazioni intracomunitarie (art. 47 DL 331/1993)Come registrare acquisti e cessioni intracomunitari: doppia annotazione in reverse charge, registro vendite per le cessioni e casi particolari
Registro dei corrispettivi IVA art. 24 DPR 633/1972: commerciantiDisciplina del registro dei corrispettivi per commercianti al minuto: cosa annotare, i termini di registrazione e il rapporto con i corrispettivi telematici
Restituzione dell'IVA non dovuta (art. 30-ter)Art. 30-ter DPR 633/1972: domanda di restituzione dell'IVA non dovuta entro due anni, rapporto con la nota di variazione ex art. 26 ed esclusione per frode
Rettifica detrazione IVA — DPR 633/1972 art. 19-bis2: beni ammortizzabili e cambio destinazioneQuinquennio per beni ammortizzabili, decennio per fabbricati, variazione pro-rata oltre 10 punti, cessione e operazioni straordinarie.
Reverse charge in edilizia: come gestire l'inversione contabileInversione contabile in edilizia ex art. 17 DPR 633/1972: prestazioni su edifici, integrazione della fattura e sanzione 500-10.000 euro (art. 6 D.Lgs. 471/1997)
Reverse charge IVA art. 17 DPR 633/1972: debitore d'impostaChi è il debitore IVA secondo l'art. 17 DPR 633/1972, quando opera l'inversione contabile su acquisti da non residenti e casi interni, come integrare la fattura
Rimborso del credito IVA — DPR 633/1972 art. 38-bis: soglie, visto di conformità e garanziaEsecuzione dei rimborsi IVA ex art. 38-bis DPR 633/1972: presupposti dell'art. 30, soglia di 30.000 €, visto di conformità e garanzia triennale
Rimborso dell'eccedenza IVA annuale: i presupposti dell'art. 30 DPR 633/1972L'art. 30 DPR 633/1972 regola conguaglio e rimborso dell'eccedenza IVA annuale: presupposti lett. a-e, soglia non imponibili 25% e rimborso triennale
Rivalsa IVA art. 18 DPR 633/1972: obbligo e addebito al clienteGuida operativa all'obbligo di rivalsa IVA ex art. 18 DPR 633/1972: addebito separato in fattura, casi di rivalsa non obbligatoria, nullità dei patti contrari
Sanzioni sulle esportazioni, plafond e dichiarazione d'intento (art. 7 D.Lgs. 471/1997)Sanzioni IVA su esportazioni, cessioni intra, plafond dell'esportatore abituale e dichiarazione d'intento ex art. 7 D.Lgs. 471/1997 dopo la riforma del 2024
Servizi internazionali IVA art. 9 DPR 633/1972: non imponibiliTrasporti internazionali, spedizioni, servizi su beni in esportazione, transito e importazione e intermediazioni non imponibili IVA ex art. 9 DPR 633/1972
Solidarietà del cessionario nel pagamento IVA (art. 60-bis)Art. 60-bis DPR 633/1972: solidarietà del cessionario per l'IVA non versata su cessioni sotto valore normale, prova liberatoria e responsabilità sugli immobili
Split payment IVA — DPR 633/1972 art. 17-ter: scissione pagamenti verso PAAmbito soggettivo PA + società partecipate, esclusione società quotate da DL 84/2025, eccezione professionisti con ritenuta, fatturazione SDI codice S.
Tax free shopping per viaggiatori extra-UE (art. 38-quater)Art. 38-quater DPR 633/1972: sgravio IVA sulle vendite a turisti extra-UE oltre 70 euro, condizioni doganali, termini di visto e rimborso per rivalsa
TD16-TD28: guida alla compilazione della fattura elettronicaQuando si usa ogni tipo documento SDI da TD16 a TD28, chi lo trasmette, quale Natura IVA indicare e quale data va nel campo Data della fattura
Territorialità delle operazioni intracomunitarie (art. 40 DL 331/1993)Dove si tassano acquisti intra, vendite a distanza B2C e triangolazioni: regola di destinazione, soglia di 10.000 € e beni importati con IOSS
Territorialità IVA art. 7-quater DPR 633/1972: servizi in derogaDeroghe alla regola generale dell'art. 7-ter per servizi su immobili, trasporto passeggeri, ristorazione e catering e noleggio breve di mezzi
Territorialità IVA dei servizi B2C verso committenti extra-UE (art. 7-septies DPR 633/1972)L'art. 7-septies DPR 633/1972 esclude da IVA in Italia consulenze, pubblicità, servizi finanziari e altri servizi resi a privati domiciliati fuori dalla Comunità
Territorialità IVA dei servizi digitali B2C e soglia UE 10.000 euro (art. 7-octies DPR 633/1972)L'art. 7-octies DPR 633/1972 regola i servizi TTE B2C (telecomunicazioni, teleradiodiffusione, elettronici) e la soglia unica UE di 10.000 euro per la tassazione
Territorialità IVA delle cessioni di beni: l'art. 7-bis DPR 633/1972L'art. 7-bis DPR 633/1972 fissa la territorialità IVA delle cessioni di beni: immobili situati e beni mobili esistenti nel territorio dello Stato
Territorialità IVA delle prestazioni B2C speciali (art. 7-sexies DPR 633/1972)Le deroghe dell'art. 7-sexies DPR 633/1972 per i servizi B2C: locazione mezzi di trasporto, trasporti, lavorazioni e intermediazioni, con criterio di tassazione
Territorialità IVA delle prestazioni di servizi (art. 7-ter DPR 633/1972)Regola generale del luogo di tassazione dei servizi: committente nei rapporti B2B, prestatore nei rapporti B2C e reverse charge sui servizi esteri
Territorialità IVA servizi culturali art. 7-quinquies DPR 633/1972Deroga di territorialità per servizi culturali, artistici, sportivi e accesso a fiere: regola B2C nel luogo di svolgimento e B2B sul solo accesso
Volume d'affari IVA: definizione e operazioni rilevanti (art. 20 DPR 633/1972)L'art. 20 DPR 633/1972 definisce il volume d'affari IVA su base annua: operazioni incluse, esclusione dei beni ammortizzabili, rilevanza per soglie e regimi